+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как оформить подарки сотрудникам на новый год

Новогодние праздники связаны не только с радостными переживаниями, но и с множеством хлопот. Как правило, наибольшую сложность у нас вызывает выбор подарков. Часто мы располагаем только общей информацией об их вкусах и увлечениях, поэтому преподносим банальные и часто ненужные вещи. А что же все-таки лучше подарить коллегам на Новый год, да и на другие праздники?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подарки на Новый Год (+ идеи как оформить подарок) / Собираем подарочные наборы

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Костелев Н. Это приятный сюрприз для сотрудников, а для бухгалтерии — лишние хлопоты. Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве нет правил, специально предназначенных для учета затрат на банкет для своих работников. А одаривание и премирование влечет налоговые последствия как для работодателя, так и для работника.

Во многих организациях принято дарить сотрудникам, их детям, партнерам или ключевым клиентам новогодние подарки. Доброй традицией стала и корпоративная встреча Нового года. Часто на торжество приглашают артистов. Иногда на празднике случаются и неприятности: сотрудник может получить травму или нанести ущерб.

В общем, праздник для бухгалтерии оборачивается лишними хлопотами. Наша шпаргалка по учету новогодних расходов позволит современным счетоводам сохранить хорошее настроение.

Премируем и одариваем Праздничные премии В соответствии со статьей ТК РФ стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты входят в заработную плату работника. Работодатель поощряет объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, грамотой работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности.

Другие виды поощрений определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Это установлено в статье ТК РФ. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников, если они предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

В налоговом учете к расходам на оплату труда относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели п.

Обратите внимание: в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы на любые виды вознаграждений помимо выплачиваемых на основании трудовых договоров, а также премии, выплачиваемые работникам за счет средств спецназначения или целевых поступлений п.

По мнению Минфина, премии, выплачиваемые сотрудникам к праздничным дням, не относятся к выплатам стимулирующего характера, поэтому они не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли письма от Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать В постановлении от Как следствие, эти выплаты не облагаются ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Правда, в арбитражной практике встречается и другое мнение: если премии к праздничным датам предусмотрены трудовым либо коллективным договорами иным локальным актом , расходы на такие выплаты могут быть учтены в целях налогообложения постановления ФАС ЗСО от Учитывая позицию Минфина, а также противоречивую арбитражную практику, рекомендуем в целях налогового учета не включать в расходы затраты по выплате премий к Новому году.

Такой подход, во-первых, позволит избежать конфликтной ситуации с налоговыми органами, а во-вторых, на суммы выплаченных премий не придется начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование п. В отношении взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ситуация является спорной.

В письме ФСС от Премии сотрудникам в данный перечень не входят. Однако позиция компаний, не начисляющих страховые взносы на подобные премии, нашла поддержку ВАС РФ, который признал, что с выплат, не связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являющихся компенсирующими или стимулирующими, имеющими разовый и необязательный характер, начислять взносы на обязательное страхование не нужно определение ВАС РФ от В бухгалтерском учете премии к Новому году включаются в состав прочих расходов п.

И если данные суммы не отражены в налоговой базе по налогу на прибыль, в бухгалтерском учете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п. В этом случае ее сумму нельзя учитывать при расчете налогооблагаемой прибыли подп. Помощь также не облагается НДФЛ, но в пределах 4 рублей абз.

Если новогоднюю премию признать вознаграждением по итогам работы за год, то она будет иметь производственный характер со всеми вытекающими последствиями. В бухгалтерском учете подобное вознаграждение учитывают в составе затрат на оплату труда и относят к расходам по обычным видам деятельности п.

Соответственно, премия отражается по дебету счета 20, 26, 44 и др. Производственная премия уменьшает базу по налогу на прибыль п. Кроме того, премия, выплачиваемая сотрудникам по результатам работы в календарном году, облагается НДФЛ п.

Новогодние подарки Налог на прибыль. Затраты на приобретение подарков сотрудникам не уменьшают налогооблагаемую прибыль, так как они не направлены на получение дохода п. В пункте 16 статьи НК РФ также закреплено, что в налоговой базе не учитываются затраты в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей.

Поскольку стоимость подарков не учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль, в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство. То есть со стоимости подарков сотрудникам, их детям или иным лицам, не связанным с организацией трудовым договором, необходимо исчислить НДС п.

При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость подарков, исчисленная исходя из рыночных цен п. НДС, начисленный при передаче подарков, не учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли п. При этом суммы налога, предъявленные поставщиком, могут быть приняты к вычету, поскольку подарки используются в операциях, облагаемых НДС.

Естественно, для этого необходимо выполнить и другие требования пункта 2 статьи и пункта 1 статьи НК РФ.

В частности, организация должна иметь правильно составленный счет-фактуру от поставщика. А именно: если подарок передается за высокие производственные результаты в качестве премирования сотрудника абз.

Таким образом, компания не дарит работнику вещь, а поощряет его трудовую деятельность в рамках установленной кадровой политики, то есть стоимость презента включается в систему оплаты труда.

Правда, к подобному решению налоговые органы относятся крайне отрицательно, и свою правоту компании придется, скорее всего, отстаивать в суде.

Тем не менее единая практика пока не сложилась, и этим обстоятельством компания может воспользоваться. Они не признают выдачу подарков объектом обложения НДС постановления от При этом позиция суда в первом случае была основана на том, что подарки являются видом премирования и соответственно включаются в расходы на заработную плату.

Во втором деле арбитры исходили из того, что подарки не использовались для нужд компании, а были безвозмездно переданы детям работников компании.

И, главное, подарки были предусмотрены коллективным договором. Подарки от работодателя являются доходом сотрудника в натуральной форме подп. Освобождена от налогообложения стоимость подарка лишь в пределах 4 руб. Для ряда налогоплательщиков, например, ветеранов ВОВ, верхний предел необлагаемой суммы установлен в размере 10 рублей п.

Напомним, что при определении стоимости подарка в нее включаются соответствующие суммы НДС и акцизов п. Причем организация признается налоговым агентом, а значит, должна рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог.

Удержание начисленного налога производится за счет любых средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику. ЕСН стоимость подарков, передаваемых сотрудникам, не облагается. Ведь подарки не считаются вознаграждением по трудовым или гражданско-правовым договорам п. Презенты к Новому году и другим праздникам работники получают обычно на основании приказа генерального директора, расходы на подарки осуществляются за счет чистой прибыли, а значит, в налоговую базу по ЕСН не включаются письмо Минфина от Соответственно, не начисляются и страховые взносы в ПФР п.

Вместе с тем, если выдача подарков к празднику предусмотрена коллективным и трудовыми договорами и компания имеет возможность включить их в расходы по оплате труда, ЕСН придется начислить постановление ФАС ЗСО от Если же подарок вручается представителю фирмы-партнера, то у организации нет возможности удержать НДФЛ.

В этом случае она должна в течение месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ п.

Однако при вручении подарка никто не будет требовать у представителя другой фирмы паспортные данные, ИНН и прочие сведения, необходимые для сообщения в налоговые органы. Взносы в ФСС. В вышеуказанном Перечне необлагаемых выплат стоимость подарков не указана, то есть формально получается, что заплатить взносы компания обязана.

Однако ранее Минфин в письме от Справедливости ради отметим, что в других регионах решения не всегда принимаются в пользу компаний. К Новому году организация выплатила сотрудникам премии.

Общая сумма выплат составила руб. Кроме того, накануне Нового года всем работникам в соответствии с приказом генерального директора были вручены подарки.

Общая стоимость подарков — 82 руб. При передаче подарков работникам возникает объект обложения НДС. Налоговая база равна покупной стоимости подарков, так как она соответствует рыночным ценам. Значит, сумма исчисленного НДС — 12 руб. В свою очередь налог, предъявленный продавцом, организация вправе принять к вычету.

Премии, стоимость подарков, а также начисленный НДС не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Таким образом, в бухучете организации образуется постоянное налоговое обязательство 40 руб. Рассмотренные операции в бухгалтерском учете отражаются проводками: Дебет 41 Кредит 76 — 70 руб.

При выплате новогодней премии организация в качестве налогового агента удерживает НДФЛ у каждого сотрудника в размере руб.

Также необходимо по каждому сотруднику определить величину налогооблагаемого дохода в натуральной форме. Стоимость одного подарка с учетом НДС - 4 руб. В таком случае НДФЛ составит 17 руб. Допустим, в течение налогового периода организация другие подарки никому из работников не дарила.

Коллективный праздник Праздничный банкет Бухгалтерский учет Чтобы организовать корпоративное торжество, необходимо арендовать банкетный зал, заказать праздничные блюда, пригласить артистов, купить призы и подарки. Расходы на проведение корпоративной вечеринки должны быть документально подтверждены.

Прежде всего руководитель организации должен издать приказ распоряжение о проведении праздничного мероприятия, в котором необходимо указать: дату, место и причину проведения корпоративной вечеринки; перечень сотрудников и гостей, которые участвуют в праздничном вечере; программу вечера; перечень конкурсов и развлечений.

Кроме того, следует утвердить смету расходов на проведение праздничного мероприятия, определить лицо, которое отвечает за организацию и проведение торжества, а также список призов, которые будут разыграны в различных конкурсах на вечеринке.

После корпоративного праздника составляется Акт, на основании которого списываются расходы на его проведение. Затраты на отдых и развлечение относятся к внереализационным расходам п.

Обратите внимание: отражать расходы по дебету счета 84 можно лишь в том случае, если учредители предприятия дали согласие на расходование чистой прибыли.

Распоряжение учредителей должно быть оформлено в виде протокола общего собрания учредителей. Для АО это общее собрание акционеров подп. Если во время праздника проводятся конкурсы с вручением призов, то их стоимость облагается НДФЛ в том же порядке, что и стоимость подарков.

С артистами организация заключает гражданско-правовые договоры, и расходы по оплате их выступления отражаются в составе внереализационных п.

Советы экспертов и идеи руководителей: что подарить сотрудникам на Новый год

А новогодние презенты деловым партнерам являются лучшим способом обозначить желание продолжить дальнейшее сотрудничество. Поэтому есть смысл поговорить о том, как учесть новогодние подарки, которые преподносятся от имени организации, какие налоги и взносы необходимо начислить и как оформить подтверждающие документы. Подарки обычно доставляют радость дарителю и одаряемому. Однако у бухгалтера организации, которая преподносит подарки, возникают дополнительные хлопоты в связи с их учетом. Надеемся, что наши рекомендации помогут бухгалтеру в работе. Подарки для работников Вначале рассмотрим нюансы налогообложения при вручении новогодних презентов работникам.

Накануне Нового года дети с нетерпением ждут подарков. В этом Нужно ли оформлять выдачу билетов работникам ведомостью и удерживать с их.

Денежные подарки к Новому году

Костелев Н. Это приятный сюрприз для сотрудников, а для бухгалтерии — лишние хлопоты. Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве нет правил, специально предназначенных для учета затрат на банкет для своих работников. А одаривание и премирование влечет налоговые последствия как для работодателя, так и для работника. Во многих организациях принято дарить сотрудникам, их детям, партнерам или ключевым клиентам новогодние подарки. Доброй традицией стала и корпоративная встреча Нового года. Часто на торжество приглашают артистов. Иногда на празднике случаются и неприятности: сотрудник может получить травму или нанести ущерб. В общем, праздник для бухгалтерии оборачивается лишними хлопотами. Наша шпаргалка по учету новогодних расходов позволит современным счетоводам сохранить хорошее настроение.

Как правильно оформлять подарки сотрудникам в бухучете

Подписаться Подарки коллегам на новый год Дарить новогодние корпоративные подарки коллегам — отличная традиция, которая помогает сплотить коллектив, наладить и укрепить деловые отношения. Презенты на НГ демонстрируют внимание руководства к сотрудникам и являются выражением благодарности за успешную работу на протяжении всего года. Подарок коллеге должен быть полезным, оригинальным и красиво оформленным. Только тогда презент не задвинут в дальний угол и не отправят пылиться на полку среди надоевших сувениров, а будут рассказывать о нем друзьям и знакомым. Но как же выбрать, какой подарок подарить коллеге?

Храните в герметической упаковке и используйте в течении недели.

Денежные подарки к Новому году

Как учесть новогодние подарки, которые компания дарит своим сотрудникам, контрагентам и клиентам? Скоро наступает сказочное время новогодних подарков. Нужно многое успеть: поздравить коллег, приобрести презенты для контрагентов, не обидеть важных клиентов, оказать знаки внимания всем, кто дорог вашей компании или вашему бизнесу. При этом важно знать, что в законодательстве установлены ограничения в отношении подарков, также важно правильно учесть данные расходы. Как оформить подарки? Для того, чтобы приобрести подарки, необходимо прежде всего понять, кому дарить подарки.

Что подарить сотрудникам на Новый год 2019 — 20 идей

В то же время п. Вряд ли детский новогодний подарок будет стоить дороже. А это значит, что обязанности по удержанию у работника НДФЛ, скорее всего, не возникнет. Но только в отношении суммы превышения, с которой и нужно исчислить налог. В данном случае ребенок получает только подарок, никаких денежных выплат в его адрес организация не производит.

Начнем с того, какие подарки не стоит дарить на Новый год пряники с новогодним оформлением или шоколадный Дед Мороз и т.д.

Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества е февраля , Международный женский день 8-е марта , и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Как правильно оформить новогодние подарки для клиентов и сотрудников? Нормативная база. В соответствии с МСФО 19 вознаграждения работникам — все формы возмещения, которые предприятие предоставляет работникам в обмен на оказанные ими услуги. Вознаграждения работникам включают вознаграждения, предоставляемые как работникам, так и их иждивенцам, и могут осуществляться путем выплат или предоставлением товаров или услуг , осуществляемых в пользу либо непосредственно работников, их супругов, детей или других иждивенцев. Согласно статье 71 Трудового кодекса работодатель вправе применять различные виды поощрений работников за успехи в труде. Виды поощрений работников и порядок их применения определяются законодательством, актами работодателя, трудовыми, коллективными договорами.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Многие работодатели преподносят своим работникам подарки к всевозможным праздникам и знаменательным датам: дни рождения, 8 марта, 23 февраля и другие. Подарки могут дариться и детям сотрудников, например, к Новому году.

Детские корпоративные подарки на Новый год Прекрасная традиция — дарить подарки на Новый год на работе для детей сотрудников — укоренилась еще в советские времена. Не упразднилась эта процедура и сейчас, хотя нормы и некоторые положения, прежде всего финансового плана, изменились. В канун рождественских праздников предприятия стараются создать приподнятое настроение и порадовать работников и их детей новогодними сладкими и приятными презентами. Родителей часто интересуют вопросы: с какого возраста дарят бюджетные подарки от организации ребенку и до скольки лет дают новогодние подарки на предприятии? Дают ли новогодние подарки в декретном отпуске?

Бухгалтерия Как правильно оформлять подарки сотрудникам в бухучете Подарки на новый год — это слова, которые волнуют перед праздниками абсолютно всех. Но больше всего — Деда Мороза и бухгалтеров. Ведь тематические сувениры сотрудникам и клиентам вызывают ряд споров в части бухучета и налогообложения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Идеи бюджетных подарков на Новый год // Примеры оформления и упаковки
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мира

    Тарас просто машины нет. Она уже у ментов

  2. Сильва

    Показаний в ментовке никаких не давай.

  3. Любомира

    Так вот как поступать в таких ситуациях?

  4. Селиверст

    Банки это кровеносная сис тема страны.А что будет ,если все закроют свои счета и заберут свои деньги?

  5. kelalec

    Шум на заднем фоне очень мешает!