+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс с аванса ставки

Ставки НДС в году Расчетная ставка применяется в таких случаях: при уплате НДС с аванса; при реализации предприятия как имущественного комплекса; при приобретении у иностранных организаций электронных услуг. Изменение ставки НДС влияет на уже заключенные договоры, которые будут действовать в следующем году. Как именно — это зависит от конкретной формулировки в договоре. Стоимость договора XX рублей, включая все принимаемые налоги. Иначе говоря, в договоре чаще всего фиксируется сумма или ставка налога, как в пунктах

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ПОДТВЕРДИТЬ СТАВКУ НДС 0% С 1 ОКТЯБРЯ 2018 ГОДА

НДС с авансов полученных и выданных

Ставки НДС в году Расчетная ставка применяется в таких случаях: при уплате НДС с аванса; при реализации предприятия как имущественного комплекса; при приобретении у иностранных организаций электронных услуг.

Изменение ставки НДС влияет на уже заключенные договоры, которые будут действовать в следующем году. Как именно — это зависит от конкретной формулировки в договоре. Стоимость договора XX рублей, включая все принимаемые налоги.

Иначе говоря, в договоре чаще всего фиксируется сумма или ставка налога, как в пунктах И только лишь в пункте 5 ни ставка налога, ни его сумма не зафиксирована. В любом случае требование закона будет соблюдено, а поставщик останется при своем.

В чем сложности Работать с новой ставкой НДС нужно будет сразу же, то есть каких-либо переходных периодов не предусмотрено. Поэтому многим организации и ИП столкнутся с некоторыми трудностями. В частности, они возникнут при таких обстоятельствах: Когда сложно определить момент операции, то есть она имеет длящийся характер.

Примером может служить выполнение работ по строительству. Когда операция проводится в нескольких периодах по одному договору. Когда оказание услуг или поставка товара приходится на один период, а выставление счета-фактуры — на другой.

Правило такое: ставка НДС указывается на дату реализации. То же самое справедливо и при исправлении счета-фактуры и изменении стоимости товара после его реализации. Если покупатель откажется увеличивать цену договора из-за роста ставки НДС в году, поставщику придется: либо отказываться от сделки; либо компенсировать эту разницу и собственных средств.

Причем списать эти затраты в расходы не получится — об этом говорится в письме ФНС от 31 октября года. Налоговики напоминают, что НДС, являясь косвенным налогом, должен быть полностью предъявлен покупателю. Что делать поставщику, если покупатель не соглашается производить доплату?

В итоге у поставщика образуется дебиторская задолженность, которую можно будет списать в установленном порядке. Сделать это можно будет спустя 3 года истечение срок исковой давности после проведения всех необходимых процедур — инвентаризации, издания локального акта на списание дебиторской задолженности и так далее.

При этом счет-фактуру на аванс менять не нужно. Еще одна рекомендации экспертов заключалась в том, чтобы разделить товары на составные части. Смысл в следующем: если не удается осуществить реализацию до конца года, можно оформить отгрузку отдельных составных частей продукции.

Например, если это мебель, то сначала отгружается корпуса это нужно сделать до конца года , затем — фурнитура, крепления и прочие составляющие. При этом будет считаться, что реализация состоялась в году.

Однако против последнего варианта выступило Министерство финансов — в своем письме от 29 октября специалисты ведомства заявили, что в таком случае реализация будет считаться произведенной на дату отгрузки последний партии составляющих частей товара.

Как действовать, если покупатель согласился доплатить разницу? Это будет зависеть от того, когда поступит доплата: Если они придет в году за товары, которые будут реализованы в году то есть доплачивается аванс , то это расценивается как увеличение стоимости продукции.

Если эта сумма поступит в году, то она считается уже непосредственно доплатой налога. В таком случае следует оформить корректировочный счет-фактуру. Посмотрим, какие последствия это повлечет с точки зрения изменения ставки НДС. В первую очередь, нужно понимать, что возврат должен производиться на каком-то основании.

Например, товар не соответствует условиям договора или поставлен с браком. В таком случае это будет расцениваться именно как возврат ранее полученного товара.

Если же подобных основания не было, покупатель принял товары и поставил их на учет, и только после этого решил вернуть — это будет считаться обратной реализацией. Итак, если после января года оформляется возврат, то это операция сопровождается составлением: корректировочного счета-фактуры, если покупатель — плательщик НДС; корректировочного документа, если покупатель не уплачивает НДС, то есть является организацией или ИП на спецрежиме либо физическим лицом.

Корректировочный документ должен отражаться в книге покупок с кодом Допустимо составить один корректировочный документ на все подобные возвраты.

Покупатель — плательщик НДС, который возвращает товар, должен будет восстановить налог, если он был принят к вычету.

Агентский НДС Изменение ставки налога коснется и налоговых агентов. Обязанность удержать и перечислить НДС за своих контрагентов у компаний и предпринимателей возникает, в частности, в таких случаях: при приобретении товаров, работ или услуг у иностранных контрагентов; при аренде или реализации государственного имущества.

Агенты уплачивают НДС непосредственно при перечислении денежных средств за ТРУ, которые будут получены или уже поступили. Если это происходит в году, то НДС уплачивается по старой ставке, если в — по новой. Такой же правило применяется и к полученным авансам, с которых следует уплатить НДС в качестве налогового агента.

На сумму НДС, уплаченную налоговым агентом, ему предоставляется налоговый вычет. Госконтракты Отдельно упомянем о государственных контрактах, которые заключены по закону ФЗ. Дело в том, что стоимость таких соглашений остается неизменной на протяжении всего периода их исполнения. Поэтому, вероятнее всего, разницу в ставке НДС поставщикам придется компенсировать за счет собственных средств.

Новые задачи для бухгалтеров Изменение ставки повлечет необходимость решения новых учетных задач. Экономическим субъектам придется: Ввести в свой учетные системы новую ставку НДС. Обеспечить учет выручки с разными ставкам НДС. Это также, скорее всего, потребует внесения изменений в бухгалтерские программы.

Провести инвентаризацию полученных авансов, поставка по которым будет осуществляться уже в году. Следует определиться, как именно будет учитываться изменение ставки НДС доплата покупателем, корректировка и так далее. Кроме этого, нужно продумать, как будет осуществляться контроль правильности проведения и оформления операций по разным ставкам: какие будут применяться контрольные соотношения; как будет осуществляться раздельный учет.

Это в большей степени актуально на период I квартала года, поскольку преимущественно именно в эти 3 месяца и будет возникать большинство вопросов, связанных с изменением ставки НДС.

Можно ли сэкономить? В связи с повышением ставки актуальным становится вопрос экономии. Эксперты советуют следующее: Обеспечить раздельный учет.

В итоге будет видно, какие договоры требуют корректировки. Возможно, удастся договориться с покупателями об изменении стоимости или уменьшить объема поставки. Структурировать свой бизнес. Вероятно, какие-то направления деятельности стоит выделить в отдельное юридическое лицо, которое применяет налоговый спецрежим.

Это позволит не уплачивать НДС. Но здесь есть подводный камень: нужно серьезно продумать деловую цель, иначе налоговый орган может заподозрить дробление бизнеса.

То есть у разных юридических лиц или структурных подразделений должна быть своя реальная деятельность, а не просто формальный документооборот. Применять льготы всегда, когда это возможно.

Есть список товаров, которые облагаются НДС по льготной ставке. Есть деятельность, облагаемая НДС по нулевой ставке. Вовремя возвращать НДС из бюджета.

По общему правилу налог может быть принят к вычету в течение 3 лет. С лета года этот срок действует и в части возврата переплаты НДС из бюджета.

По прошествии 3 лет право на возврат переплаченных сумм теряется. Поэтому нужно периодически проверять счет 19, чтобы своевременно ставить к вычету или возвращать скопившийся налог.

Прочие законодательные изменения по НДС Сокращение срока камеральной проверки Теперь камеральная проверка деклараций по НДС длится 2 месяца, а не 3, как было раньше.

Налоговая служба давно говорила о том, что добросовестные налогоплательщики проверяются гораздо быстрее трехмесячного срока. Теперь это нашло отражение в Налоговом кодексе в виде официального сокращения срока проверки. Если есть основания, срок может быть увеличен до 3 месяцев.

Проверку могут продлить, например, если выявились разрыва цепочки НДС, если не будет соответствия между сведениями из счетов-фактур покупателя и продавца и при прочих нарушениях.

Чтобы продлить срок камеральной проверки, нужно решение руководителя ИФНС. Преимущественно это экспортные сделки. Приняты изменения, упрощающие порядок подтверждения льготной ставки. Они затрагивают: Представление подтверждающих документов. Раньше контракт представлялся каждый раз при подтверждении ставки, теперь при длящихся операциях повторно подавать его не нужно.

Но необходимо направить в ИФНС уведомление с реквизитами представленного раньше контракта. Представление транспортных документов. По умолчанию теперь подавать их не нужно, однако налоговый орган может их запросить. То есть иметь такие документы по-прежнему необходимо.

Предоставление таможенных деклараций. Раньше подавались декларации с отметкой таможни выбытия. Изменение порядка связано с тем, что органы ФТС и ФНС взаимодействуют между собой, поэтому декларации передаются из таможни в налоговую без участия налогоплательщика.

Данные из таможенной декларации или ее копии, переданной в налоговый орган, сравниваются с информацией из ФТС. Если выявляются какие-то расхождения, то нулевая ставка не подтверждается. Упрощение заявительного порядка Как известно, при определенных условиях налогоплательщики могут возмещать НДС в заявительном порядке, то есть до окончания проверки.

В этой части также произошли изменения: Раньше преференция распространялась на налогоплательщиков, которые за предыдущие 3 года уплатили в бюджет не менее 7 млрд рублей налогов. Теперь эта сумма снижена до 2 млрд рублей. Аналогичные изменения произошли и для поручителей. Услуги иностранных интернет-компаний До конца года российские компании и предприниматели должны уплачивать НДС за своих иностранных контрагентов, у которых они приобретают интернет-услуги.

Новый НДС 20 %: что учесть в переходный период

Первоочередная их цель — обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству. На основании статьи , п. Какие авансы подлежат обложению НДС? Как указано в статье НК РФ, п. Поэтому организация, получившая предоплату в любом размере в счет обеспечения предстоящих обязательств, должна насчитать НДС на полученную сумму. Нужно помнить, что обложению НДС подлежат не все без исключения авансы.

Аванс получен в году, а отгрузка осуществлена в году. Доплата в связи с изменением ставки получена после отгрузки в

2019: Будь готов к переходу к новой ставке НДС 20%

Это касается всех товаров, отгруженных с начала года. Повышение ставки НДС с 1 января не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры. Дата аванса на это не влияет. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо.

Переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20% в 2019 году

Давайте разберемся. Если предоплата получена до 1 января года, в т. Пример 1. В году продавец получил предоплату руб. Исчислил с нее НДС - 18,31 руб.

Доплата налога в году: как учесть покупателю и продавцу Положениями Федерального закона от С указанной даты в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, указанных в п.

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

Энциклопедия решений. Внимание Минфин России разъяснил, на какую дату следует определять ставку НДС в случае фактического выполнения работ или оказания услуг в году, документы по которым выставлены в году. Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. Таким образом, в целях НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. В то же время сумма НДС является частью цены договора, подлежащей оплате покупателем п. Указание в договоре, что его цена включает в себя НДС, по существу направлено на достижение определенности в отношениях сторон по вопросу о том, учитывается ли сумма НДС в цене договора, или этот налог предъявляется покупателю заказчику к уплате сверх договорной цены.

НДС 20 процентов: как работать в переходный период?

Ситуация 2. В договоре указана стоимость без учета налога В этом случае налог надо начислить сверх стоимости товаров, работ или услуг. Так же, как и в первом варианте, эту разницу можно покрыть либо за счет покупателя, либо за счет продавца. Покупатель может доплатить разницу без дополнительного соглашения к договору. Ведь перерасчет связан с изменениями законодательства.

Начислите НДС по ставке 20 процентов, с частичного аванса примите налог к вычету по ставке 18/ Разницу в стоимости из-за.

Учет НДС с авансов полученных

При этом подавать уточненную декларацию и пересчитывать ранее исчисленную сумму НДС с аванса не надо. Суть дела такова. При этом ассортимент поставляемого товара, его количество, объем каждой партии и цена согласовывались сторонами в дополнительных соглашениях. На момент получения предоплаты эти условия не были согласованы.

Как избежать ошибок при переходе на 20%-ную ставку НДС

Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем Организация заключила госконтракт. Аванс получен в году. Согласуйте с госзаказчиком изменение стоимости контракта с учетом повышения ставки НДС. Самостоятельно поменять цену контракта в связи с изменением законодательства исполнитель не вправе. В зависимости от условий договора рассчитывать НДС при смене ставок нужно по-разному. Возможные варианты смотрите на схеме.

Новости компании Ответ: К товарам работам, услугам , отгруженным начиная с

НДС с авансов полученных в 2018 г. и отгрузке в 2019 г.

Такие изменения внесены Федеральным законом от В них теперь учтено увеличение ставки НДС, а также вместо электронных средств платежа упоминаются безналичные расчеты. Соответственно изменится и расчетная ставка НДC. Отгрузка в году Налоговики напоминают, что изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС п. Какую ставку НДС применять, если отгрузка — в декабре года, счет-фактура — в январе года? Счет-фактура должен быть составлен не позднее 5 календарных дней со дня п. При этом если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то счет-фактура должен быть составлен не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня п.

Пример счет-фактуры при реализации товаров в счет ранее полученной предоплаты НДС с авансов полученных в году: изменения В году произошли серьезные изменения по НДС. Это повлекло за собой трудности в части авансов, полученных еще в году. Так как встал вопрос, по какой ставке налога производить отгрузку в

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. merktuaza

    Хочу мира, буду готовить!))

  2. Лидия

    Свое имущество Пэтей

  3. Твердислав

    Самый простой ответ у каждого госа есть своя шкура для отката :))))

  4. woodsloli

    Не совсем по-русски, да. На мой взгляд, здесь с бланком допроса недоработка. А следователь в своём смысле прав. Вдруг обвиняемый не владеет русским или имел ввиду, что не желает давать показания на русском, а его не так поняли и отказали в помощи переводчика .

  5. landesalpe

    Дрочить пока хоть не запретили? Скоро разрешат порнуху снимать. Если на секс с женой нужно договор составлять.

  6. surreral

    Где можно найти адвоката который реально может защитить,а не только брать деньги за непонятные действия ?

  7. Борислав

    А насчет эвакуаторов полностью поддерживаю. Как иначе наказывать уродов, которые паркуются на пеш/переходах и остановках? Они же у нас умные: главное быстро закрыть машину и отойти все, никто уже не накажет. Даже если полиция застукает такого водителя в момент посадки в авто всегда можно было сказать Я НЕ ПАРКОВАЛ, Я ЗАБИРАЮ ПРИПАРКОВАННОЕ КЕМ-ЛИБО АВТО КОЛЛИЗИЯ. Теперь же не пролезет.

  8. Ульян

    В святом писании написано раставщичество грех вывод отдавать кредиты ненужно а занимать под проценты грех мы ж все верующие требовать с нас долги это оскорблять чуства верующих

  9. Раиса

    Почему у меня это в рекомендованных?

  10. Эмиль

    Когда с женой познакомился у нее было 11 кредитов все закрыл за 15 месяцев.

  11. jingconsdu93

    А может не с того конца, господа, ищите, ваши так сказать слуги народа загоняют вас самих же в угол для очередного доения и все как обычно чинно немного повозмущавшись развязывают кошелек, а нужны ли такие слуги? Постоянно все повышающие и грабящие, с этим надо решать а не кидаться выполнять несуразные требования или пусть ездят на отечественном, родном все поголовно с рады и банковой. И будет всем счастье