+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Начисление и списание резерва по отпускам проводки

Проводки по заработной плате Резервы отпусков — проводки бухучета Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете учитывается, как оценочное обязательство. Его должны создавать все организации, кроме тех, кто попадает под категорию малых. Он формируется по правилам, прописанным в статье Резерв для отпусков рассчитывается на основании среднего заработка работников при этом нужно еще учитывать и страховые взносы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет резервов по зарплате

Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1

В соответствии со статьями и Трудового кодекса Российской Федерации, работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка продолжительностью не менее 28 календарных дней.

Следовательно, за каждый отработанный месяц у работника возникает право на 2. Так как у работников, в соответствии с нормами трудового законодательства, ежемесячно возникает право на определенное количество дней оплаченного отпуска, в деятельности организации возникают условия, установленные в п.

Следовательно, в учете организации должно быть отражено оценочное обязательство по выплате работникам отпускных Письма Минфина России от Оценочное обязательство отражается на счете учета резервов предстоящих расходов п. Прямой нормы, устанавливающей порядок определения величины оценочного обязательства, связанного с выплатой отпускных, в нормативных актах по бухгалтерскому учету не содержится.

Поскольку отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка работника, расчет оценочных обязательств следует производить исходя из сумм начисленных работникам выплат, учитываемых при расчете среднего заработка. Поэтому, сумма признаваемого оценочного обязательства должна включать в себя сумму страховых взносов.

В целях налогообложения по налогу на прибыль порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков регламентируется в ст. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

Рассмотрим пример. В учетную политику внесены соответствующие дополнения. Работая в программе, необходимо в Настройке учета зарплаты на закладке Резервы отпусков включить флажок Формировать резерв отпусков, указать предельную сумму отчислений в год при достижении этой суммы прекратится автоматическое отчисление в резерв , ежемесячный процент отчислений от фонда оплаты труда и месяц, с которого начнутся отчисления.

Для отражения в учете необходимо указать вид резерва — создать элемент в справочнике Оценочные обязательства и резервы. Настройка учета зарплаты представлена на рис. Рисунок 1.

Как мы видим, в настройках нет разделения на бухгалтерский учет и налоговый учет. Следовательно, резерв будет формироваться в обоих учетах по одним правилам — правилам учета по налогу на прибыль.

Начиная с января, при закрытии месяца начнет использоваться новая регламентная операция Начисление резерва отпусков — документ Начисление оценочных обязательств по отпускам.

Форма обработки Закрытие месяца показана на рис. Рисунок 2. Оценочное обязательство признается расходом по обычным видам деятельности в дебет счетов затрат в нашем случае относится в дебет счетов Проводки документа Начисление оценочных обязательств по отпускам приведены на рис.

Рисунок 3. Для получения более подробной информации о начислении оценочного обязательства удобно воспользоваться справкой-расчетом резервов отпусков.

В справке-расчете приводится предельная величина резерва и накопленная сумма резерва, а также сведения по каждому работнику: его фонд оплаты труда, сумма страховых взносов, взносов ФСС НС и ПЗ, норматив отчислений в резерв и исчисленные в резерв суммы.

Справка-расчет Резервы отпусков представлена на рис. Рисунок 4. Откроем непосредственно документ Начисление оценочных обязательств по отпускам. Документ создается, заполняется и проводится автоматически при закрытии месяца, но может создаваться и заполнятся пользователем программы вручную.

Это может потребоваться, если бухгалтера не устраивает автоматический вариант начисления резерва предлагаемый программой, или требуется внести в документ корректировки. Документ Начисление оценочных обязательств по отпускам представлен на рис. Рисунок 5.

Продолжим пример. Продолжительность отпуска 14 календарных дней. Для оформления в программе отпуска работнику используется одноименный документ Отпуск, в котором указывается месяц начисления и сотрудник. На закладке Главное указывается период отпуска. Средний заработок и сумма начисления рассчитываются автоматически если сотруднику в программе предыдущие 12 месяцев начислялась заработная плата.

Данные для расчета среднего заработка так же могут вводиться вручную. Закладка Начисления заполняется автоматически. В нашем случае начисление разбито на две строки, так как отпуск переходящий начинается в июле, а заканчивается в августе.

Пример заполнения документа Отпуск показан на рис. Рисунок 6. Для проверки правильности расчета среднего заработка можно воспользоваться соответствующей печатной формой данного документа. Расчет среднего заработка представлен на рис.

Рисунок 7. При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете сформирует проводку по начислению суммы отпускных выплат и сформирует записи во множество регистров накопления. При предоставлении работнику отпуска организация для выполнения обязанности по выплате ему отпускных частично списывает ранее сформированное оценочное обязательство записями по дебету счета Движения документа Отпуск представлены на рис.

Рисунок 8. Для начисления заработной платы, НДФЛ и страховых взносов в программе используется документ Начисление зарплаты. Документ автоматически заполняется плановыми начислениями и удержаниями.

При заполнении плановыми начислениями, программа учитывает дни, которые сотрудник находился в отпуске, начисляет на всю сумму начислений в том числе отпускные НДФЛ 22 ,47 руб.

Налоги начисляются в целых рублях и начисляет страховые взносы 6 ,47 руб. Пример документа Начисление зарплаты показан на рис. Рисунок 9. Посмотрим результат проведения документа. Нас интересует начисление страховых взносов. Для примера возмем взносы в ПФР. Из предыдущего рисунка видно, что всего в ПФР начисляется сумма 5 ,28 рублей.

Но эта сумма страховых взносов относятся и к заработной плате — 3 ,48 рублей 15 ,17руб. При предоставлении работнику отпуска для выполнения обязанности по начислению на сумму отпускных страховых взносов частично списывается ранее сформированное оценочное обязательство записями по дебету счета Страховые взносы в части месячной заработной платы в бухгалтерском учете и налоговом учете относятся к расходам.

Проводки документ Начисление зарплаты представлены на рис. Рисунок Для анализа начисления и использования резерва ежегодных отпусков воспользуемся оборотно-сальдовой ведомостью по счету Из отчета видно, что за семь месяцев года в резерв было начисленно 63 , 92 рублей и использовано 9 ,82 рублей.

Не использованная сумма резерва составляет 53 ,10 рублей. Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Отражение резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете

Нормативные акты, регулирующие эту тему Cоздание резерва на выплату отпусков позволяет равномерно распределить будущие расходы нa оплату отпусков работников в тeчение года если, например, большинство работников отдыхает летом. Согласно ПБУ , обеспечение - это обязательство с нeопределенными суммой или временем пoгашения на дату баланса. Иcходя из п. Работодатели обязаны предоставлять наемным работникам оплачиваемые отпуска. Порядок такого предоставления и их оплаты урегулирован законодательством. С начала трудовой деятельности у предприятия возникает задолженность перед работником задолженность по зарплате, и задолженность по оплате будущего отпуска. Но погашение задолженности по зарплате осуществляется регулярно, по определенному графику смотрите Сроки выплаты зарплаты.

Резервы отпусков — проводки бухучета предыдущего года делят на общую сумму расходов на начисление заработной платы, тоже прошлого года.

Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1

Действительно, если вы будете использовать подобный метод для определения суммы начислений оценочных обязательств на оплату отпусков, то получите наиболее точную оценку предстоящих расходов. Однако главный недостаток данного метода — его трудоемкость. Если в вашей организации больше трех работников и у вас нет специальной программы для вычисления суммы резерва, расчеты могут занять очень много времени. Поэтому подробнее расскажем о других, менее трудозатратных способах. Преимущества для тех, кто начисляет резерв в налоговом учете Если вы начисляете резерв на оплату отпусков для налогового учета, то самый удобный вариант — это воспользоваться методикой расчета, данной в пункте 1 статьи Преимущества налицо. Во-первых, вы один раз рассчитываете сумму отчислений в резерв. Во-вторых, если суммы начисляемого резерва одинаковы и в налоговом, и в бухгалтерском учете, у вас не возникает отложенных налоговых активов и обязательств.

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8»

Оценочные резервы на оплату отпусков Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков может быть признано, поскольку: выплата отпускных — это обязанность, которую невозможно не исполнить; в результате исполнения этой обязанности произойдет уменьшение экономических выгод; величину резерва можно рассчитать. Возможны следующие варианты определения конкретного размера отчислений в оценочный резерв на оплату отпусков: исходя из фактических размеров фонда оплаты труда за месяц; по каждому сотруднику отдельно; по подразделениям или по категориям сотрудников. Для расчета понадобятся данные о количестве дней неиспользованного отпуска каждого сотрудника по состоянию на конец отчетного периода и график отпусков на предстоящий год. Начислять оценочное обязательство по оплате отпусков можно с периодичностью, принятой по своему усмотрению — например, ежеквартально.

Включаем в резерв компенсацию за неиспользованный отпуск Включаем в резерв компенсацию за неиспользованный отпуск Резерв не может предусмотреть компенсационные выплаты при увольнении, так как запланировать уход сотрудника практически невозможно. Решающую роль при расчете таких выплат играет учетная политика.

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8»

Дебет 20 23, 26, 44, 91, 08 Кредит 96 Начисление отпускных с учетом страховых взносов за счет оценочных обязательств Дебет 96 Кредит 70, Начисление отпускных с учетом страховых, если накопленной суммы оценочных обязательств недостаточно на оплату отпусков Дебет 20 23, 26, 44, 91, 08 Кредит 70, Целью создания этого вида резерва в налоговом учете является постепенное и равномерное списание расходов на оплату отпусков работников. Формирование резерва по отпускам является правом налогоплательщика, а не обязанностью, поэтому создавать его можно по желанию. Необходимо иметь в виду, что в случае применения кассового метода резерв предстоящих расходов на оплату отпусков создавать нельзя, а суммы отпускных признаются расходами только в момент их выплаты работникам пп.

Оценочные резервы на оплату отпусков

Количественный учет включен. Счет буферный. Без аналитики, без регламентации. Для удобства рекомендуется завести отдельный субсчет для учета ОНА по резервам отпусков. Аналитика для данного счета не обязательна, в данном случае его дебетовый остаток будет равен кредитовому остатку счета , помноженному на ставку налога на прибыль.

Резерв отпусков: формирование и бухгалтерский учет резерва на оплату отпусков в Украине (создание, начисление, проводки, отражение в 1С).

Инвентаризация резерва на оплату отпусков

В таком случае на 31 декабря единовременно резервируется сумма отпускных, которая будет выплачена в будущем году, одной проводкой. Например, можно взять объем отпускных выплат, аналогичный выплатам за отчетный год. Такой принцип формирования является наиболее простым с точки зрения учета, но некорректен с точки зрения признания расходов.

Резерв отпусков. Учет резерва отпусков

По результатам инвентаризации суммы излишне начисленных обязательств и резервов отражаются на счете В течение года резерв, созданный под оценочное обязательство, следует использовать в отношении тех расходов, для покрытия которых он предназначен. При фактических расходах затраты или соответствующая кредиторская задолженность учитывается в корреспонденции со счетом При недостаточности суммы на счете 96 расходы по погашению оценочного обязательства признаются в общем порядке. В случае избыточности — неиспользованная сумма оценочного обязательства после его погашения признается прочим доходом организации. Отчеты по оценочным обязательствам.

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере Учреждением создан резерв на оплату отпусков.

Какую часть оценочного обязательства по отпускам нужно перенести на 2014 год

Отчисления в резерв с января по октябрь составили руб. Соответственно, в декабре отчисления в резерв не производились. Отключить рекламу Использование отпускного резерва В соответствии с п. Расходы на оплату отпусков включая предоставленные в счет неиспользованных отпусков прошлых лет учитываются за счет средств сформированного резерва Письмо Минфина России от Кроме того, при формировании резерва учитываются страховые взносы, относящиеся к отпускным. Следовательно, их также необходимо списывать за счет резерва см. Письмо Минфина России от

Резерв на оплату отпусков: учет, формирование и использование

Резерв на оплату отпусков Как отразить в учете использование резерва на оплату отпусков Если организация , то все расходы, связанные с выплатой отпускных, относите на использование соответствующего резерва п. В налоговом учете суммы начисленных отпускных в состав расходов не включайте п. Вместо этого в течение года в составе расходов на оплату труда можно учесть ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков п. Подробнее об этом см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РЕЗЕРВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА ВЫСЛУГУ ЛЕТ В dongabone.com Часть третья.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тарас

    У меня в прописном Ограниченно годен стоит, это хорошо? это мне как то сейчас поможет? мне 18 лет.

  2. pesbadcsate

    Пусть Украина знает своих героев, там предусмотрен расчёт не в грн. А в евро, дебилоиды нардепы суки готовтесь

  3. Рената

    Тарас! ПОЖАЛУЙСТА! подскажите за что увольняют по п.1ст.41 КЗОТ Украины одноразовое грубое нарушение должностной инструкции=. помогите!

  4. erolak1968

    Чтобы не прибегать к распространению порнографии в общественно полезной целях в медучреждениях, необходимо разрешить этим самым медучреждениям оказывать услуги пациентам по забору семенной жидкости для проведения анализов. Конечно услуги будут платными, но тогда и качество услуг должно соответствовать мировым стандартам. Пациент должен иметь возможность посмотреть всех медсестер.

  5. Марина

    P.S Тарасу спасибо за освещение ситуации.