+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

На какой счет ндс при уплате

Чтобы начать ведение учета по НДС в программе, необходимо: задать настройки для ведения учета учетную политику и иные сопутствующие настройки ; внести начальные остатки по НДС. Настройки, которые влияют на учет НДС в программе 1. Для каждой из организаций, по котором планируется вести учет в информационной базе, нужно задать параметры учетной политики по налоговому учету меню "Предприятие - Учетная политика - Учетная политика налоговый учет ". Тем не менее, учет НДС автоматически в программе не отключается - ввиду того, что для целей признания расходов сумма НДС должна быть выделена отдельно. Разумеется, отчетность по НДС книгу продаж, книгу покупок, декларацию в этом случае формировать не нужно, за исключением исполнения обязанностей налогового агента. В случае, если организация подпадает под ЕНВД по определенным видам деятельности, то следует установить флаг "Организация является плательщиком ЕНВД" при этом, если под ЕНВД подпадает именно розничная торговля, то следует также установить флаг "Розничная торговля облагается ЕНВД" - тогда при отражении в учете перемещения товаров в розничные торговые точки НДС, предъявленный поставщиками этих товаров, будет включаться в их стоимость в соответствии со ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019 простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки

Учет расчетов по НДС в 1С:УПП

НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году. После чего, признав эксперимент над туземцами успешным, в году налог на добавленную стоимость внедрили во Франции. По состоянию на начало года НДС применяется в ти государствах. Таким образом, плательщиками НДС в этом примере являются производитель сырья, производитель готовой продукции, оптовый продавец и розничный продавец; в то время как бремя НДС полностью ложится на конечного потребителя в момент покупки.

НДС является одним из самых сложных в понимании и администрировании налогов, особенно, если в цепочку производства и реализации товара включены субъекты из разных стран, в каждой из которых могут быть установлены свои правила.

Это делается с целью обеспечения отечественным производителям большей конкурентоспособности. В данном контексте термин "нулевая ставка НДС" в отличие от термина "освобождение от НДС" означает, что экспортер не только не должен добавлять НДС к цене экспортируемого товара то есть счета выставляются без НДС , но и имеет право на вычет возмещение из бюджета НДС, уплаченного им ранее при производстве или приобретении экспортируемого товара.

Однако, чтобы получить такое право экспортер обязан собирать и хранить у себя документальные доказательства вывоза товара за пределы страны - таможенные декларации, транспортные накладные и сопутствующую документацию деловую переписку, контракты, расписки и т.

Если таких доказательств нет, то нулевую ставку применять нельзя. В свою очередь, налогом на добавленную стоимость облагаются товары, которые импортируются на территорию страны из-за рубежа.

Таким образом, в целях обложения НДС импортируемая продукция приравнивается в статусе к товарам, произведенным внутри страны. Плательщиком НДС в этом случае является импортер обычно - местная компания. Импортер уплачивает НДС по ставке, применяемой к аналогичному товару внутри страны, исходя из стоимости ввозимого товара и имеет право на дальнейший вычет уплаченного налога в том же размере.

Как правило, импортный НДС взимается непосредственно при ввозе товара на таможенную территорию страны. После уплаты налога импортер получает "Сертификат уплаты НДС", который служит юридическим основанием для дальнейшего вычета. Естественно, импортер при этом должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС, а товар должен импортироваться для последующей обработки или реализации.

Это подразумевало отмену таможенных границ внутри ЕС и отмену таможенных сборов. Но с другой стороны, это не означало отмены других "входных" налогов в том числе НДС , что значительно затрудняло перемещение товаров между странами ЕС.

При описании европейской системы НДС необходимо принимать во внимание специфику Евросоюза. Формально члены ЕС являются независимыми государствами, однако при этом часть своего суверенитета они передали высшим руководящим органам ЕС для проведения единой европейской политики в той или иной сфере.

В целях установления единого законодательного регулирования органы ЕС принимают обязательные для имплементации решения директивы , после чего все государства-члены обязаны привести свое внутреннее законодательство в соответствие с требованиями принятых директив.

Чаще всего директивы ЕС устанавливают только общие принципы и цели в той или иной сфере, оставляя национальным законодателям некоторую свободу действий при внедрении положений директив в свое законодательство. Это коснулось и регулирования системы европейского НДС.

Несмотря на то, что общий принцип сбора этого налога является одинаковым для всех, в каждой стране ЕС появились свои специфические особенности его регулирования.

Такой подход со временем привел к тому, что система взимания НДС в Евросоюзе стала довольно сложной и запутанной. В этом уже убедились многие украинские компании и предприниматели, которые при ведении бизнеса с резидентами ЕС часто сталкиваются с трудностями в этой сфере.

Исходя из вышеизложенного, в большинстве случаев конкретные вопросы применения европейского НДС желательно решать с помощью квалифицированных специалистов, практикующих в той стране ЕС, с резидентами которой ведется бизнес. Наша компания может помочь в получении такой консультации, а в этой статье мы попытаемся описать главные принципы функционирования системы НДС Евросоюза.

Нормативное регулирование НДС Гармонизация законодательства о косвенном налогообложении в европейском сообществе началась задолго до оформления ЕС в его нынешнем виде. Таким образом, НДС утверждался в качестве основного косвенного налога, а государства, которые планировали вступление в ЕЭС в будущем, обязаны были иметь уже функционирующую систему НДС.

Еще раз отметим, что несмотря на высокую степень унификации, по-настоящему единого НДС в рамках ЕС пока не существует. Члены ЕС могут определять их конкретный размер по собственному усмотрению.

Вышеупомянутые документы вступили в силу с 1 января года с некоторыми исключениями. Их основная цель - упрощение и усовершенствование системы НДС в международной торговле, и борьба с мошенничеством в этой сфере. Изменения вводятся поэтапно и касаются следующего: Введены новые правила определения места предоставления услуг см.

Предусмотрено обязательство компаний подавать налоговым органам среди прочей отчетности также "Обязательную сводную европейскую декларацию" Obligatory European Sales List - OESL.

Основные принципы европейского НДС В соответствии со ст. Таким образом, для целей европейского НДС налогооблагаемым лицом является любая компания, партнерство товарищество , физлицо-предприниматель или иная структура, которая осуществляет поставку товаров или оказание услуг в коммерческих целях на территории ЕС.

Регистрация по НДС автоматически влечет обязанность вести учет и сдавать соответствующую отчетность в стране регистрации. НДС в Евросоюзе является общим налогом, взимаемым за следующие виды коммерческой деятельности: Поставка товаров Supply of Goods. Импорт товаров Importation of Goods. Оказание услуг Supply of Services.

Особенностью ЕС является то, что при отсутствии внутренних таможенных границ понятия "Экспорт" и "Импорт" при торговле между странами Союза не применяются.

По общему правилу, европейские налогоплательщики то есть лица, зарегистрированные в качестве плательщика НДС начисляют НДС на свои продажи "Выходной налог" или "НДС при продаже" и имеют право вычета НДС, начисленного на приобретаемые ими товары и услуги, используемые в их коммерческой деятельности "Входной налог" или "НДС при покупке".

Разница между выходным и входным налогом представляет собой взимаемый НДС. В зависимости от сути операции, могут применяться различные правила, по которым определяется место и, соответственно, ставка и процедура обложения НДС. Рассмотрим "Налогооблагаемые операции" подробнее.

Внутренняя торговля между странами ЕС 1. Поставка товаров Supply of Goods При поставке товаров они облагаются НДС по месту поставки, при этом: Если товары не транспортируются и не пересылаются, то местом поставки считается место нахождения товара в момент поставки: В случае, если немецкая компания принимает решение выкупить арендованное у британского предпринимателя оборудование, местом поставки будет Германия и применению подлежит немецкая ставка НДС.

Если установка или сборка товаров осуществляется поставщиком, то местом поставки считается место установки или сборки товаров: Если при поставке оборудования итальянской компанией румынскому заказчику установку этого оборудования будет осуществлять сам поставщик, применению подлежит румынская ставка НДС.

Если установку будет осуществлять заказчик, товар будет облагаться НДС по ставке Италии при условии, что заказчик является плательщиком НДС. Приобретение товаров в пределах ЕС Intra-Community Acquisition of Goods По общему правилу приобретенный товар облагается НДС по месту его приобретения - то есть в стране, где находится конечный пункт доставки товара после его транспортировки.

Если компания, зарегистрированная во Франции как плательщик НДС, приобретает товары из Германии для их дальнейшего использования на производстве в Париже, то применяется французский НДС налогообложение в стране регистрации на НДС покупателя. Продавец получает право вычета входного НДС то есть, налога, уплаченного им ранее при производстве или приобретении продаваемых затем товаров при соблюдении следующих условий: Покупатель плательщик НДС предоставляет продавцу номер регистрации на НДС в стране своего местонахождения; продавец указывает этот номер в счет-фактуре.

Товар действительно вывозится из страны продавца в другую страну ЕС. Продавец собирает и хранит у себя документальные доказательства вывоза товара из страны. Продавец обязан вести отчетность по всем своим продажам в другие страны ЕС и сдавать ее в налоговые органы. При выполнении обычных условий аналогичных применяемым во внутренних операциях покупатель имеет право на налоговый вычет.

Это значит, что сумма налога фактически не выплачивается в казну, а остается в виде бухгалтерской проводки. Если объем покупок не достигает установленного минимума то есть предусмотренного национальным законодательством лимита для обязательной постановки на учет по НДС , регистрация на НДС для покупателя необязательна, однако он может зарегистрироваться как плательщик НДС по собственному желанию.

Дистанционные продажи Distance Sales Когда покупатель не является плательщиком НДС или не предоставляет свой номер регистрации на НДС, то он рассматривается как конечный потребитель. В этом случае продажи считаются "дистанционными" и к ним применяются особые правила: Если сумма дистанционных продаж за год не превышает установленный государством покупателя лимит - местом обложения НДС является место нахождения товара в момент начала транспортировки или пересылки за исключением случаев, если продавец избрал местом обложения НДС страну покупателя.

Продавец включает в цену товара НДС, предусмотренный законодательством своей страны, и отчитывается по нему у себя дома: Если объем продаж за год британского продавца в Бельгию не превышает установленный в Бельгии лимит, товар будет облагаться налогом по британской ставке.

Если британская компания осуществляет поставки покупателям в Люксембург и выбрала местом налогообложения по НДС страну покупателя, товар будет облагаться налогом в Люксембурге. Если сумма дистанционных продаж за год превышает установленный страной покупателя лимит - местом обложения НДС является место нахождения товара в момент окончания транспортировки или пересылки.

Когда диски продаются в Данию, то в случае превышения установленного датским законодательством лимита на продажи применяется датский НДС.

Продавец может зарегистрироваться на НДС и отчитываться по налогу в стране покупателя по своему желанию даже в том случае, если установленный страной покупателя лимит не превышен. Триангуляционные сделки Triangulation Отдельным видом торговых операций внутри ЕС является так называемая "Триангуляционная треугольная сделка" Triangulation.

Под ней подразумевается приобретение товара компанией из одной страны ЕС назовем ее "Компания А" у продавца из другой страны ЕС с последующей продажей этого товара конечному покупателю в третью страну ЕС.

Товар при этом поставляется напрямую от начального продавца конечному покупателю. Компания А, которая является промежуточным покупателем и одновременно продавцом товара, по идее должна зарегистрироваться на НДС либо в стране начального продавца, либо в стране конечного покупателя, что безусловно повлекло бы за собой значительные операционные издержки и потерю времени.

Однако в таких случаях предусмотрена возможность воспользоваться упрощенной процедурой: Компания А предоставляет свой номер регистрации на НДС начальному продавцу для применения нулевой ставки НДС.

Затем Компания А выставляет конечному покупателю счет с отметкой о применении упрощенной процедуры НДС не включается в цену, конечный покупатель получает право на вычет и отчитывается по НДС перед налоговыми органами своей страны. Таким образом, триангуляционная сделка осуществляется без лишних затрат средств и времени, и не возникает необходимости заявлять к возмещению уплаченный НДС в стране начального продавца или конечного покупателя.

Импорт товаров в ЕС и экспорт из ЕС 3. После уплаты импортер получает "Сертификат уплаты НДС", который служит юридическим основанием для дальнейшего вычета.

Естественно, импортер при этом должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС, а товар должен импортироваться в ЕС для последующей обработки или реализации.

Если после пересечения границы ЕС товары не выпускаются в свободный оборот, а проходят оформление в одном из специальных таможенных режимов "таможенный склад", "беспошлинная зона", "временное хранение", "транзит" , то местом импорта таких товаров считается территория той страны ЕС, на которой они выходят из этого режима.

Поставка товаров потребления, предназначенных для импорта во Францию и оформляемых в соответствии с транзитными процедурами на территории Польши, будет облагаться импортным НДС Франции. Экспортер имеет право на вычет возмещение НДС, уплаченного им ранее при производстве или приобретении экспортируемого товара.

Для этого он должен собирать и хранить у себя документальные доказательства вывоза товара за пределы ЕС. Налогом облагается только потребление внутри ЕС, причем европейские и иностранные производители оказываются в равных условиях при конкуренции с импортируемыми товарами и экспорте продукции собственного производства.

Оказание услуг Supply of Services Оказание услуг - это деятельность, которая направлена на удовлетворение потребностей других лиц. Результаты такой деятельности, как правило, не имеют материального выражения и потребляются в процессе ее осуществления.

Оказание услуг подразумевает наличие двух сторон: "Поставщик услуги" - лицо, которое оказывает услугу. Основное правило - услуги должны облагаться НДС по месту их оказания. При определении "места оказания" во внимание принимается вид услуги и статус ее потребителя является ли потребитель услуги плательщиком НДС или нет.

Таким образом, правила определения места оказания услуг B2C и услуг B2B существенно различаются. Место оказания услуг B2B По общему правилу, услуги B2B облагаются НДС по месту нахождения потребителя услуг то есть в стране, в которой учрежден бизнес потребителя.

Если услуги оказаны постоянному представительству потребителя, которое расположено за пределами страны его регистрации, то местом оказания услуг будет местонахождение этого постоянного представительства. При оказании услуг B2B налог на добавленную стоимость в цену не включается счета выставляются без НДС.

Однако это возможно только при условии, если оказываемая услуга квалифицируется именно как B2B. Рассмотрим подробнее, что здесь имеется в виду: Если обе стороны договора об оказании услуг B2B являются резидентами ЕС, то потребитель таких услуг должен предварительно сообщить поставщику свой номер НДС, а поставщик - проверить действительность этого номера.

Обязанность отчитываться по НДС в отношении данной сделки возлагается на потребителя услуги. При этом чаще всего применяется механизм т. То есть он, не перечисляя сумму налога поставщику, включает ее в свою декларацию и как налог к уплате вместо поставщика , и, при выполнении обычных требований закона, как налог к вычету в том же размере в качестве потребителя.

В этом случае услуги облагаются кипрским НДС место нахождения потребителя услуг - Кипр. При этом НДС в цену услуг не включается. Обязанность отчитаться по НДС возлагается на кипрскую компанию - потребителя услуги.

Ошибочно указан НДС при переводе денег с расчетного счета ИП на карту: как избежать уплаты НДС?

Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Согласно Федеральному закону от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав. Несмотря на утверждение ФНС России, если цена договора определена, например, в размере ,00 руб. По всей видимости, это связано с тем, что НДС - косвенный налог, обязывающий продавца предъявлять начисленную сумму НДС к уплате покупателю п.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, . РФ и Протоколе о взимании косвенных налогов нет оговорки на этот счет.

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

Включение, выключение или настройка отдельных механизмов осуществляется с помощью настройки параметров учета. Указание наименования продавца в счете-фактуре — устанавливается вариант указания наименования продавца в счете-фактуре. До поставленной даты учет будет вестись в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. Кроме настройки параметров учета, действующие на все организации, учет по которым ведется в информационной базе, необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, которая настраивается на определенный период рекомендуется настраивать на год. Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности - определяет необходимость начисления НДС по отгрузке без перехода права собственности начисление НДС возможно с Порядок регистрации счетов-фактур на аванс - при получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору отгрузка товаров, оказание услуг. Формировать счета-фактуры по расчетам в у. Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик - при установке флагов ведется партионный учет НДС по характеристикам и сериям номенклатуры. Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности - Согласно п.

Система европейского НДС

Часто задаваемые вопросы Актуальные вопросы применения электронных счетов-фактур Законом Республики Беларусь от 30 декабря г. Данное дополнение вступает в силу с 1 июля г. Согласно пункту 1 статьи НК электронный счёт-фактура далее — ЭСЧФ является обязательным электронным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость далее — НДС , указанных в абзацах втором - четвертом статьи 90 НК за исключением иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь , у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями статьи 92 НК, либо обязанность выставления направления ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС. В связи с вышеуказанным у плательщиков возник ряд вопросов по применению ЭСЧФ.

Налог на добавленную стоимость Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога.

Изменение ставок НДС в 2019 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

Как списывать входной НДС без счетов-фактур. Когда "упрощенщик" обязан заплатить НДС. Такая обязанность возникает только в том случае, если был выставлен счет-фактура. Об этом напомнил Минфин России в письме от Фирма может отозвать ошибочный счет-фактуру, если направит покупателю письмо с соответствующей просьбой. Если бухгалтер уже зарегистрировал ошибочный счет-фактуру в книге продаж, то аннулируйте запись письмо ФНС России от

Уплата НДС через электронные счета: особенности учета

Кого это касается? Перечень облагаемых НДС электронных услуг установлен статьей Обязанность иностранного поставщика встать на налоговый учет при оказании данных услуг возникает только в том случае, если выполняются все следующие условия: данные услуги предоставляются физическим лицам [1] , которые приобретают их для своих личных или бытовых нужд то есть не в рамках предпринимательской деятельности ; иностранный поставщик не оказывает данные услуги через свое обособленное подразделение в РФ; иностранный поставщик не оказывает данные услуги через посредника, участвующего в расчетах непосредственно с физическими лицами в противном случае обязанности по перечислению налога исполняет налоговый агент. Что необходимо сделать? Для постановки на учет иностранная компания должна подать заявление о постановке на налоговый учет.

Уплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Кыргызской представлять получателю счет-фактуру НДС на данную поставку с.

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

Часто задаваемые вопросы по налоговому законодательству, вступившее в силу с 1 января года Вопросы Предприятие превысило в году оборот в 1 млрд. Дайте подробную информацию по уведомлению о переходе на уплату НДС, полученному через персональный кабинет налогоплательщика. Предприятию через персональный кабинет налогоплательщика пришло уведомление о переходе на уплату НДС.

Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках

При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе. В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров. Ввезенные товары приняты к учету и предназначены для перепродажи. Ответ: да, можно.

Общие положения 1. Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения абзац в редакции Изменений и дополнений N 1 Госналогслужбы России от 31 августа года, введенной в действие с 1 января года.

Уплата НДС при УСН

Наталия Сушко Общие положения Основными нормативными актами, которые регулируют вопрос электронного администрирования НДС, являются: Налоговый кодекс; Порядок электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденный постановлением КМУ от Теперь данный документ применяется в редакции постановления КМУ от В соответствии с названными документами счета плательщиков в системе электронного администрирования НДС далее — СЭА открываются автоматически в Казначействе. Это требование распространяется и на распорядителей бюджетных средств, которые согласно законодательству являются плательщиками НДС в части операций по собственным поступлениям. Электронные счета открываются на основании реестра налогоплательщиков, который автоматически формируется ГФС и отправляется Казначейству после присвоения учреждению индивидуального налогового номера плательщика НДС. Плательщик налога имеет право получать в ГФС информацию о состоянии своего счета в т.

В соответствии с Федеральным законом от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нона

    Как то был с милицией в патруле.В одном дворе работяга на скамейке перекладывал вещи в сумке и там мелькнула бутылка с винишком. Короче забрали за распитие в общественном месте.Было неприятно наблюдать за происходящим.Да ,он был пьяненьким ,но никому не мешал и двор был пустым.Просто он не знал что тут патрули каждые 10 минут ходят.И какое отношение к милиции после этого.Из работяги после работы замученного делают преступника, закрывают в клетку на несколько часов, обыск, штраф(вытрезвитель платный и сообщают на работу. Вобщем такой случай.

  2. diaverta

    Законодатель,ебать его в сраку,такого уже напринимали,что скоро адвокаты будут вообще не нужны.

  3. Ада

    Все бабы шалавы, поэтому выбирай самую красивую и женись)))

  4. eptgehin

    Да ты ебанулся вконец.

  5. Леон

    А чего вы там закрылись?

  6. Мечислав

    Я вожу авто, оформленное на фирму моих родственников в Болгарии. Могут ли они снять его с учета без наличия самого авто? Какие документы нужно им для этого предоставить? И какие документы, помимо снятия с учета, необходимо получить от них, чтобы растаможить авто в Украине? Спасибо за ответ!

  7. Юлий

    Тавай исчо ролики, давно не было

  8. surflinkvate

    Есть один такой нехитрый способ: не предлагать взяток. Говорят, помогает.