+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Можно ли уменьшить прибыль списанием материалов

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации В предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение прибыли, необходимо вести учет. Учитывается доход, который получает предприниматель, и производимые расходы. Подводятся итоги деятельности, подсчитываются убытки или прибыль. В любом случае, надо отчитываться перед государством и платить налоги. Ключевой налог, который должна заплатить фирма на ОСНО, - это налог на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформляем акт на списание материалов

Списание объекта основных средств в связи с его моральным и физическим износом

Материалы приобретаются за счет средств организации, приходуются, запускаются в производство, где они тем или иным образом участвуют в создании товара для реализации и последующего получения прибыли производителем. Материалы — весомая статья расходов при расчете себестоимости продукции.

Нормы списания материалов на себестоимость товаров производитель рассчитывает самостоятельно в зависимости от технических условий, утвержденных на предприятии, и прописывает алгоритм учета и списания материалов в учетной политике. Экономический отдел на предприятии подготавливает калькуляции на изготовление готовой продукции, прописывая в них количество и стоимость материалов, необходимых для изготовления продукции.

Приобретая материалы, производитель приходует их на склад, и кладовщик отвечает за сохранность материалов, находящихся на складе. Складские помещения требуется обустроить таким образом, чтобы исключить риск хищения, порчи или гибели материалов в результате технических неполадок или стихийных бедствий.

По требованию руководителя сырье поступает в цеха, руководитель производственного участка следит за расходованием ресурсов, не допуская перерасход материалов на рабочих местах. Бухгалтер учитывает закупку материалов, их перемещение на производственный участок и списание материалов по статьям расхода, которые оказывают разное влияние на налогооблагаемую базу.

Законом не предусмотрены лимиты на списание материалов, так как это зависит от специфики каждого конкретного производства, но Минфин рекомендует производителям подтверждать фактический расход материалов данными калькуляций.

Производственный участок — сложный механизм, здесь взаимодействуют отделы и подразделения, работает большое количество людей. И происходят случаи, когда по вине человеческого фактора материалы приходится списывать сверх норм в результате хищений, умышленной или случайной порчи.

Коррективы в списание материалов и даже уже готовой к отгрузке продукции вносит и сама природа. В результате чрезвычайных происшествий, вызванных неуправляемыми природными стихиями, складские помещения страдают от пожаров и наводнений.

В результате производитель сталкивается с проблемой списания материалов, которые не были задействованы в производстве, но стали частью затрат предприятия.

Если списать стоимость материалов на расходы, налог на прибыль уменьшится, а это заинтересует налогового инспектора. Как списать материалы без уменьшения прибыли?

Влияет ли списание материалов на убыток? Как подтвердить списание материалов для налога на прибыль, чтобы не нарушить законодательство и не оказаться убыточным предприятием? Рассмотрим, как конкретные случаи списания материалов и готовой продукции, уменьшают налог на прибыль. Естественная убыль и сверхнормативные технологические потери Технологи на предприятии разрабатывают технологии обработки материалов и следят за соблюдением технологических норм, утвержденных на предприятии.

Важно различать понятия технологические потери и естественная убыль. Если при возникновении потерь физико-химические свойства материала сохранились — то это технологические потери, изменились — естественная убыль. Безвозвратные потери, которые возникли у предприятия в связи с естественной убылью, не должны превышать показателей, утвержденных Правительством РФ.

Где взять нормы естественной убыли? Для этого Правительством РФ утверждены специальные справочники, в которых указаны все показатели, действительные для каждой отрасли. Например, при сушке древесины в сушильной камере производитель устанавливает норму усушки доски, которая затем используется на производственном участке.

Усушка — естественная убыль, так как в процессе сушки древесины в сушильной камере испаряется вода. Однако, при очередной поставке сырой доски поставщик ошибся с толщиной заготовок, и процент усушки увеличился по сравнению с утвержденной нормой, что привело к дополнительным расходам, так как выход сухой доски оказался меньше.

Речь идет об естественной убыли сверх нормы. Естественная убыль сверх нормы является затратами предприятия, но не списывается на расходы, уменьшающие налог на прибыль. А вот сверхнормативные технологические потери, которые возникают дополнительно к норме расходов по технологии, при учете расходов на производство продукции производитель может учесть.

Например, остатки бетона на стенках бетономешалки — технологические потери. А сверх нормы они могли получиться из-за использования некачественного цемента при приготовлении раствора. Минфин России не советует списывать такие сверхнормативные потери в расходы, так как влияет списание материалов на налог на прибыль — увеличивает эти самые расходы и уменьшает налогооблагаемую базу.

Ведь производитель сам установил нормы расхода сырья, а в таких ситуациях превышает свои же расчеты! Но, с другой стороны, при наличии, например, акта по факту увеличения расхода сырья сверх нормы и обоснования правомерности списания такого дополнительного расхода, предприятие может доказать свою правоту в суде, если налоговики посчитают такое списание неправомерным.

Налог на прибыль уменьшается за счет списания суммы сверхнормативных технологических потерь, а естественная убыль сверх норм не принимается для уменьшения налогооблагаемой базы.

Строительные материалы сверх норм При подписании договора строительные и ремонтные организации предоставляют акт КС-2, который фактически является сметой. В КС-2 указывается стоимость материалов, которые закладываются на строительство конкретного объекта.

Все нормы расхода строительных материалов известны, они утверждены государственными контролирующими органами и опубликованы в открытых источниках. Допустим, в ходе работ строители превысили утвержденное документом КС-2 количество материалов.

Причинами перерасхода могли стать хищение, порча, гибель материалов, либо поставка некачественных материалов или исправление брака, допущенного работниками. Может ли бухгалтер строительной организации списать материалы, затраченные сверх норм, на расходы? То есть, если списанные материалы не включены в КС-2, как влияет на налогообложение по налогу на прибыль такой перерасход?

Строителям следует в таком случае документально грамотно обосновать списание материалов сверх норм. Налоговые последствия в виде отказа принять дополнительные расходы последуют, если исполнитель не предоставит инспекторам подтверждение расхода указанных материалов.

Как налоговая проверяет списания материалов? Требует предоставить налоговикам бумаги, подтверждающие приобретение материалов, внутренние расходные накладные или накладные на перемещение материалов со склада на объект, а также акт выполненных работ, подписанный заказчиком. При наличии правильно заполненных перечисленных бумаг налогоплательщик может рассчитывать на право списания материалов сверх норм и уменьшение налога на прибыль.

Налог на прибыль уменьшается за счет списания при строительстве материалов сверх норм. Материалы после демонтажа Новые технологии, развитие отрасли станкостроения стимулируют производителей постоянно модернизировать производство, и на крупных производствах не прекращаются работы по демонтажу устаревшего оборудования.

В результате демонтажа появляются демонтированные запчасти основных средств, подвергшихся разборке, а также материалы, которые к основным средствам не относятся.

В случае, если производитель не желает ничего утилизировать, так как их еще возможно применить, бухгалтер предприятия приходует запчасти и прочие материалы. Затем учитывает их как внереализационный доход и списывает полную стоимость предметов демонтажа в налоговых расходах. Стоимость материалов и запасных частей при оприходовании и списании остается неизменной.

Для предприятия налог на прибыль в указанном случае будет уменьшен. Кстати, если бухгалтер не списал стоимость предметов демонтажа в периоде, когда демонтаж произведен, допустимо сделать это в периоде обнаружения упущения.

Налог на прибыль уменьшается за счет списания стоимости оприходованных при демонтаже материалов. Списание тары с логотипом Для сохранности товара при транспортировке и удобства его складирования и разгрузки производителем используется тара.

Это могут быть одноразовые и многоразовые ящики, поддоны, бутылки, контейнеры и т. При заключении договора сторонами согласовываются условия и сроки возврата многоразовой тары.

Если же тара является по условиям договора невозвратной, то производитель списывает ее в полном объеме на расходы, уменьшив налог на прибыль. А если в целях рекламы производитель воспользовался нанесением на тару изображения или надписей рекламного характера? Относятся ли такие затраты к расходам на рекламные цели, и надо ли их нормировать?

Все зависит от субъективного мнения представителя налоговых органов. Производитель может принять решение о полном списании стоимости затрат на изготовление такой тары на расходы, при необходимости оспорив решение налоговиков о введении нормирования в суде.

Налог на прибыль уменьшается за счет списания стоимости тары с логотипом Компании с учетом нормирования расходов на рекламные цели. Утилизация продукции с истекшим сроком годности Законами РФ запрещена торговля продукцией с истекшим сроком годности в целях сохранения жизни и здоровья потребителей.

При обнаружении таких товаров компания обязана провести инвентаризацию, изъять продукцию со склада и утилизировать. Можно ли учесть себестоимость утилизируемых товаров и расходы на их утилизацию в качестве расходов, уменьшающим налог на прибыль и как списание товаров влияет на прибыль?

Нужно ли компании восстанавливать НДС, который был принят ранее к вычету? К расчету налога на прибыль принимаются расходы, которые организация понесла с целью получения дохода. Как списание влияет на прибыль?

По сути, конечно, утилизация не является такой статьей расхода, но произведен товар был с целью реализации с последующим получением прибыли. А утилизирован, потому что иное Законом РФ недопустимо. Отсюда вывод, что данный вид затрат может быть отнесен к расходам, уменьшающим налог на прибыль.

А вот затраты на саму утилизацию никак не влияют на получение дохода предприятием, поэтому к расходам, которые уменьшат налог на прибыль, не относятся. Поэтому не получится вместо работ списать на затраты материалы.

Проверка налога на прибыль у инспекторов закончится доначислением и штрафом для организации. Что касается НДС: в закрытом перечне Налогового кодекса не указан случай утилизации готовой продукции с истекшим сроком реализации в качестве основания для восстановления НДС.

Налог на прибыль уменьшается за счет списания стоимости утилизированной продукции, НДС не подлежит восстановлению, а затраты на утилизацию не принимаются для уменьшения налогооблагаемой базы. Гибель материалов вследствие ЧП Чрезвычайным происшествием или аварией налоговиками признаются наводнения, ураганы и прочие стихийные бедствия, произошедшие не по вине человека.

Если в результате чрезвычайного происшествия были полностью или частично уничтожены материалы, принадлежащие организации, у нее есть право списать убытки по статье расхода, уменьшающей прибыль.

Так как списание материалов влияет на налог на прибыль, то для доказательства налоговикам, что списание было правомерно, бухгалтер предприятия обязан представить для подтверждения факта ЧП справку из службы, которая уполномочена фиксировать подобные происшествия например, метеорологическая служба или МЧС.

Далее комиссия, созданная в организации, проводит инвентаризацию и фиксирует убытки, нанесенные стихией, которые затем списываются. А если ущерб нанесен в следствие прорыва водопроводной трубы, как списать материалы в убыток? Такие потери организация не спишет в полной стоимости убытка в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, так как ущерб был причинен предприятию во вине недобросовестного исполнения служебных обязанностей сотрудников Компании.

Списание в расходы по налогу на прибыль потерь разлом трубы, например , понесенных организацией в связи с коммунальными авариями, оформляется частями: на налогооблагаемую базу могут быть отнесены только убытки в рамках норм естественной убыли, остальную часть ущерба организация может возместить за счет установленного виновным в ЧП лица.

Весомым фактором для признания инспектором убытков правомерными будет то, как подтвердить списание материалов при затоплении. Для налога на прибыль обязательным будет подтверждение факта аварии, а такими являются: справка из управляющей компании, обслуживающей здание, в котором произошла авария, а также справки из служб, которые устраняли аварию например, МСЧ.

Важно провести инвентаризацию пострадавших материалов и зафиксировать ущерб. Налог на прибыль уменьшается за счет списания стоимости материалов, уничтоженных в результате последствий стихийных бедствий.

Не принимаются для уменьшения налогооблагаемой базы расходы сверх норм естественной убыли, причиненные владельцу материалов в результате коммунальных аварий. При правильном оформлении документов, можно уменьшить налог на прибыль за счет списания материалов, инвентаря, а также готовой продукции, которые уже не могут быть использованы собственником для получения дохода.

Статьи по теме.

Списание убытков прошлых лет

Нетрудно понять, что посредством нормирования налоговый кодекс отсекает попытки организаций искусственно завышать расходы. Но надо знать, что некоторые нормируемые расходы можно и нужно уметь обходить. Хорошим примером обхода норм может быть использование договора факторинга вместо обычного кредитного договора, проценты по которому — нормируемая величина. Организации, работающие в этой системе, ведут полный бухгалтерский и налоговый учет, исчисляют и уплачивают все существующие в российском налоговом законодательстве налоги. Перечислим наиболее распространенные из них, начиная с самых простых.

Налог на прибыль: тест по списанию безнадежной «дебиторки». При этом автор рассматривает долг заемщика как дебиторскую.

Списание Дебиторской Задолженности в Декларации по Налогу на Прибыль Строка 3007

Процедура списания объекта основных средств с учета Согласно п. Унифицированные формы актов на списание объектов основных средств утверждены постановлением Госкомстата России от Для списания автотранспортных средств применяется акт по форме N ОС-4а, для списания остальных объектов - акт по форме N ОС Если одновременно списывается несколько однородных объектов, то может использоваться форма N ОС-4б. Данные первичные документы составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии и утверждаются руководителем организации либо уполномоченным на то лицом. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию и служит основанием для списания объекта учета, а второй остается у лица, ответственного за данный объект. По второму экземпляру акта сдаются на склад либо реализуются материальные ценности и металлолом, оприходованные при списании объекта.

Учет испорченного товара и варианты его списания

Бухучет и отчетность Каков порядок списания задолженности в бухгалтерском и в налоговом учете, если одна организация-кредитор находится на общей системе налогообложения, а другая организация-кредитор применяет УСН есть решение суда о признании организации-должника банкротом? Каков порядок списания задолженности в бухгалтерском и в налоговом учете, если одна организация-кредитор находится на общей системе налогообложения, а другая организация-кредитор применяет УСН есть решение суда о признании организации-должника банкротом? В случае создания организацией резерва по сомнительным долгам в налоговом учете под данную задолженность списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии со ст. Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов долгов, нереальных к взысканию , не учитываются в составе расходов организации при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Признание должника банкротом не является достаточным основанием для списания задолженности на расходы в бухгалтерском учете.

Общие положения 1.

Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено

Обратите внимание, что сумма амортизации нелинейным методом за первый год в два раза выше, чем линейным. Особенности метода: 1 Метод должен применяться ко всем объектам основных средств в организации. Исключение составляют здания, сооружения и передаточные устройства, которые относятся к амортизационным группам — по ним можно применять только линейный метод НК, ст. Вернемся к примеру с амортизацией сервера. Вы заметили, что при нелинейном методе после окончания срока полезного использования основного средства остаточная стоимость не списана до конца?

Списание материалов уменьшает налог на прибыль. Как уменьшить налог на прибыль

Налог на прибыль января Ситуация: Организация приобрела столовую посуда вилки, ложки и нерж. Вопрос: Имеет ли право организация производить списание МБП для целей исчисления налога на прибыль в течение периода использования, или необходимо списывать МБП единовременно при передаче данных МБП в эксплуатацию? При этом оформить акт на списание. Заранее спасибо! Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Как учесть при расчете налога на прибыль материальные расходы.

прибыли благодаря списанию стоимости запасов в уменьшение прибыли. метод LIFO запрещен, однако его по-прежнему можно использовать для метод применяется при списании в производство сырья и материалов, при.

Списание материалов не зависит от факта передачи их в производство

Налог на прибыль Выдача займов торговыми и производственными организациями не является их деятельностью. Безопасно ли таким организациям списывать на внеррасходы сумму выданного займа в случае ликвидации заемщика? Существуют разные мнения по данному вопросу. Однако что именно понимается под дебиторской задолженностью, налоговое законодательство не расшифровывает.

Приемка и списание материалов: оформляем документы

Работодатель не вправе учесть выплаты в составе налоговых расходов, так как в данном случае не выполняется основное условия, а именно премия не связана с трудовыми показателями работника, а также не имеет отношения к условиям труда и графику сотрудника. Все подобные выплаты в расчете налога на прибыль не учитываются. Доплаты руководителям Если компания выплатила премию руководителя, при этом назначение вознаграждения не связано с выполнением трудовых показателей, то такая сумма расходов в расчете налога на прибыль не учитывается например, премии руководителям 1-го ранга, выплаты начальникам департаментов, т. Рассмотрим пример.

Материалы приобретаются за счет средств организации, приходуются, запускаются в производство, где они тем или иным образом участвуют в создании товара для реализации и последующего получения прибыли производителем. Материалы — весомая статья расходов при расчете себестоимости продукции.

УСН: списание материалов в расходы после оплаты Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Статья написана для "упрощенцев" на объекте "доходы минус расходы". И приведенная в ней информация потребуется, если вы захотите сменить объект налогообложения. Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает. Каждой фирме и предпринимателю, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи. Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность?

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Как уменьшить налог на прибыль Для начала: правильно сформировать амортизационную политику предприятия и политику оценки запасов, грамотно распределить общепроизводственные затраты. Изложить это все в Приказе об учетной политике предприятия и дать на подпись директору "Нет ничего предосудительного в том, что дела ведутся таким образом, чтобы можно было платить налогов так мало, как это только возможно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Эльвира Митюкова: Учет транспортных расходов
Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. glycterca91

    Лапшу вешать не нада

  2. salrairoptalk

    Глупости. директора допрашивать нельзя. тем более, как свидетеля. по собственной деятельности.

  3. Дина

    Итог: побеседовали посмотрели права и тех.паспорт.записали данные в тетрадку. и всё.

  4. Кузьма

    То чувство когда живя в РФ на всякий случай смотришь.

  5. Любомир

    Мы и так платим налоги оплачивая бензин

  6. Ипатий

    Огромное спасибо, Тарас !

  7. Алевтина

    За мошенничество в особо крупном до 10, а не от 10 лет, читайте диспозицию ст 159 ук рф внимательней.

  8. Раиса

    Очень полезный видос!Спасибо Тарас

  9. Пантелеймон

    Много правильных слов, но это не повод не покупать новострой. Основное правило (одно из здесь не залазить в явно дешёвый кв. М. Там будет куча проблем

  10. Эльвира

    Спасибо за инфу и за ваш труд🙏

  11. Вероника

    Расскажи лучше как не платить штраф за безбилетный проезд в трамвае и по какой статье можно посадить контролёров если они начинают наглеть?

  12. Аскольд

    2. Начало работ.

  13. Спиридон

    Весьма актуальные и важные проблемы и темы поднимает автор в данном видеоматериале. Что положительно характеризует данное видео, рекомендуется к просмотру.