+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Корпоратив: налоги и страховые взносы

С одной стороны без корпоративных мероприятий не обойтись, они позволяют сплотить коллектив, пообщаться в неформальной обстановке, всем вместе отметить праздник, то есть выступают мотивацией персонала, или проведение корпоративного мероприятия может быть в виде рекламной акции с целью продвижения товара на рынок, а также привлечения новых партнеров. Казалось бы, какая разница, в каких целях проводится корпоративное мероприятие, если расходы на его проведение прямо не поименованы в статье Налогового Кодекса РФ далее НК РФ и не относятся к издержкам, связанным с хозяйственной деятельностью компании, направленной на извлечение прибыли и поэтому налоговые органы зачастую считают произведенные расходы нецелесообразными и необоснованными? Начнем с документооборота. Приказ руководителя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2019 ГОДУ. Уплата взносов ИП

Проведение корпоративных мероприятий: налоговые последствия и отражение в учете

С одной стороны без корпоративных мероприятий не обойтись, они позволяют сплотить коллектив, пообщаться в неформальной обстановке, всем вместе отметить праздник, то есть выступают мотивацией персонала, или проведение корпоративного мероприятия может быть в виде рекламной акции с целью продвижения товара на рынок, а также привлечения новых партнеров.

Казалось бы, какая разница, в каких целях проводится корпоративное мероприятие, если расходы на его проведение прямо не поименованы в статье Налогового Кодекса РФ далее НК РФ и не относятся к издержкам, связанным с хозяйственной деятельностью компании, направленной на извлечение прибыли и поэтому налоговые органы зачастую считают произведенные расходы нецелесообразными и необоснованными?

Начнем с документооборота. Приказ руководителя. Решение о проведении корпоративного мероприятия принимается руководителем компании или иным уполномоченным на принятие подобных решений лицом. В этом же приказе нужно указать ответственных лиц за проведение мероприятия, также нужно указать обоснование и цель проведения данного мероприятия.

Смета бюджет мероприятия предстоящих расходов. Утверждается приказом руководителя и является приложением к нему. Отчет об исполнении сметы бюджета мероприятия или акт в произвольной форме, с приложением первичных оправдательных документов накладные, счета и и т.

Напоминаем, что первичные учетные документы должны содержать следующие реквизиты п. В настоящее время формы первичных документов, а также формы регистров утверждаются руководителем по представлению должностного лица, ведущего бухгалтерский учет ч.

Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета ст. На основании документированной систематизированной информации об объектах составляются бухгалтерские отчеты ч.

Последняя должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату и финансовом результате его деятельности за отчетный период ч.

Не смотря на то, что затраты на проведение корпоративных праздников не являются расходами, связанными с производством продукции выполнением работ, оказанием услуг и, следовательно, к расходам по обычным видам деятельности не относятся, в бухгалтерском учете данные операции необходимо отразить в полном объеме.

А так как в связи с характером расходов, они не всегда могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, то в этом случае, могут возникать постоянные разницы и следовательно, постоянные налоговые обязательства Приказ Минфина РФ от 19 ноября г. Предмет договора 1. Спорные расходы на корпоратив Расходы на корпоративные мероприятия могут быть самыми разнообразными например, аренда номеров и залов в загородных санаториях и зарубежных отелях, наем транспорта, проведение экскурсий и спортивных соревнований, банкетов и прочих мероприятий.

Несмотря на важность для самих компаний проведения корпоративов формирование здоровых трудовых отношений и благоприятного климата в коллективе , инспекторы при проверках не признают такие расходы как уменьшающие базу по налогу на прибыль. Организация корпоративов Организация праздника содержит огромное количество самых разных деталей.

А на сколько людей должна быть вместительность зала? А как быть с подарками и памятными сувенирами? А с закусками? Где взять ведущего на корпоратив, который понравится и сотрудникам и директору? Сколько стоит ведущий на новогодний корпоратив? Проведение корпоративных мероприятий: налоговые последствия и отражение в учете Проведение корпоративов связано с расходами, иногда весьма значительными.

При этом контролирующие органы придерживаются мнения, что организация и проведение всевозможных развлекательных мероприятий не являются издержками, связанными с деятельностью, направленной на получение дохода, такие расходы не признаются экономически оправданными и их нельзя учитывать при исчислении налога на прибыль.

Однако независимо от признания расходов в целях налогообложения затраты на проведение корпоративных мероприятий необходимо отразить в бухгалтерском учете.

Договор на проведение мероприятия 1. Исполнитель имеет право привлечь для исполнения своих обязательств по настоящему Договору третьих лиц. Неформальные встречи сотрудников стимулируют рабочий процесс, так как в неофициальной обстановке коллеги лучше узнают друг друга, а это позволяет создать крепкую основу для командной работы.

Основными этапами организации корпоративного праздника являются подбор места проведения события, разработка и воплощение в жизнь сценария мероприятия, организация банкета и развлекательной программы.

Мы готовы разработать для Вас особенную концепцию мероприятия, руководствуясь Вашими пожеланиями. Составление сценария корпоративного праздника мероприятия : 9. Алгоритм работы с корпоративными клиентами Для эффективной организации Вашего корпоративного праздника мы готовы предложить следующую схему работы, которая отлично себя зарекомендовала: В ходе личной встречи между представителем Заказчика и представителем креативной группы АМФИОНА мы проводим развернутое и обстоятельное обсуждение предстоящего мероприятия.

Корпоративные мероприятия: планируем бюджет по-умному Из этой статьи вы узнаете: как организовать корпоратив без лишних затрат; как корпоративные мероприятия влияют на мотивацию и лояльность персонала; как оптимизировать расходы на корпоративное мероприятие. Договор оферты Такой порядок заключения сделки признается соблюдением письменной формы договора.

Одним из составляющих процедуры подготовки является выбор площадки и официальное оформление отношений, проще говоря — все обговорить и подписать договор с выбранным заведением договор с рестораном , в котором отразить все желаемое.

Если для организации мероприятия привлекается агентство, то тут возможны разные варианты включить в общий договор с агентством, заключить с площадкой договор напрямую, иные варианты оформления отношений. Дата размещения статьи: Заключая договор об обслуживании новогодних праздников, исполнитель принимает на себя определенные обязательства.

Программа включает в себя организацию и проведение различных деловых мероприятий. Агентство коммуникаций Constellation — подготовка и проведение мероприятий на высочайшем уровне.

Презентация автомобиля, подготовка и проведение праздничных мероприятий, организация встреч со звёздами: любое публичное событие требует тщательной подготовки. Каждый проект должен быть уникален, потому его весьма непросто спланировать, а главное — грамотно реализовать. Рассмотрим основные ошибки, которые допускают при учете расходов на корпоратив и расскажем, как их избежать.

Используйте пошаговые руководства: Кризис — время возможностей. Чтобы остаться на плаву, собственникам необходимо не столько сокращать все возможные затраты, сколько рационализировать и ужесточать контроль за расходами предприятия.

Все это, как правило, касается постоянных или переменных расходов, которые прямо или косвенно относятся на затраты производства.

Но существуют такие виды единовременных затрат, контроль над которыми зачастую исчезает из поля зрения собственников, например, расходы на корпоративные мероприятия. Приходит время подведения итогов, и тут выясняется, что ожидаемый уровень прибыли-то в бухгалтерском учете отсутствует.

Начинается поиск виноватого, и оказывается, что генеральный директор фирмы по окончании года осуществил какие-то затраты — то ли на представительские расходы, то ли на рекламную акцию. По факту же выясняется, что это были расходы на корпоративный отдых, который с широким размахом провело предприятие.

А чтобы хоть как-то оправдать столь существенную величину расходов, он решил учесть данные расходы в налоговой базе по налогу на прибыль. Рассмотрим основные ошибки, которые допустил руководитель общества, а также пути их решения. Планируйте бюджет расходов на корпоративные мероприятия Величина бюджета расходов на корпоративные мероприятия — вещь растяжимая.

Многое зависит от масштабов бизнеса, его доходности, а также от значения корпоративной культуры в деятельности предприятия. Тем не менее планирование бюджета подобных затрат позволяет не только огородить бизнес от зашкаливающего уровня незапланированных расходов на корпоративные мероприятия, но и определить уровень дополнительной налоговой нагрузки.

В качестве рекомендации по оптимизации самих расходов на проведение корпоратива рекомендуем в качестве организатора использовать HR-отдел родной компании либо же более детально изучать сметы затрат, предлагаемые сторонними устроителями корпоративных праздников.

Это поможет избежать излишеств. Ошибка руководителя: в нашем примере наличие бюджета помогло бы сформировать более реалистичные ожидания от уровня прибыли общества у собственника бизнеса. Определите источник финансирования расходов на корпоративный отдых В принципе источником финансирования расходов на корпоративные мероприятия может быть только прибыль общества.

Однако необходимо понять, прибыль какого периода будет использована при несении расходов на корпоратив: прибыль прошлых лет либо прибыль текущего года. Если принято решение об использовании прибыли прошлых лет для финансирования корпоратива, то для этого необходимо оформить протокол общего собрания участников общества если собственниками являются несколько лиц либо решение единственного участника если собственником является одно лицо.

При этом распределить можно как всю прибыль, так и часть этой прибыли. Если же руководство решило финансировать корпоративный отдых из прибыли текущего года, то в данном случае решение принимается руководителем организации.

Для этого предварительно его необходимо наделить соответствующими полномочиями на осуществление подобных расходов. Далее руководителю необходимо издать приказ, в котором должна быть отражена информация о дате, месте, времени проведения мероприятия, точном названии, программе вечера, а также списке приглашенных гостей.

Ошибка руководителя: в нашем примере руководитель общества произвел финансирование из прибыли текущего года, что в конечном итоге повлияло на итоговый финансовый результат текущего года.

Как мы говорили выше, само по себе использование прибыли текущего периода не является чем-то противозаконным, однако, для сохранения финансовой привлекательности общества в глазах инвесторов и потенциальных партнеров можно было использовать прибыль прошлых лет, а не текущую.

Правильно учитывайте расходы на корпоративные мероприятия в бухгалтерском и налоговом учете И самое главное — учет расходов на корпоративные мероприятия. Налоговый кодекс четко регулирует правила налогообложения расходов, связанных с корпоративными мероприятиями.

Расходы на корпоративные мероприятия, согласно статье НК РФ, не упоминаются в перечне прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Пунктом 29 статьи НК РФ определено, что в состав налогооблагаемых не включаются расходы на оплату работникам: путевок на лечение или отдых; экскурсий или путешествий; занятий в спортивных секциях, кружках или клубах; посещений культурно-зрелищных или физкультурных спортивных мероприятий; товаров для личного потребления и т.

Сами по себе расходы на корпоративные мероприятия не отвечают требованиям экономической обоснованности и направленности на получение компанией прибыли, предусмотренным пунктом 1 статьи НК РФ. Как видно из всего вышеперечисленного, Налоговый кодекс четко регламентирует запрет на учет расходов на корпоративные мероприятия в составе налоговой базы по налогу на прибыль.

Однако стоит упомянуть, что некоторые руководители и главные бухгалтера все же пытаются подделать данные расходы, например, под представительские расходы или под рекламную акцию.

А при оформлении корпоратива как представительских расходов, нужно помнить о пункте 2 статьи НК РФ, согласно которой, к представительским расходам относятся расходы компании на официальный прием, обслуживание завтрак, обед, ужин и иные аналогичные мероприятия следующих лиц: представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания взаимного сотрудничества; сторонних участников, прибывших на заседание Совета директоров правления или иного руководящего органа компании.

Поэтому рекомендуем все же не принимать данные расходы в налоговом учете. В бухгалтерском учете, в зависимости от того, из прибыли какого периода финансируется корпоративный отдых, нужно сделать следующие проводки: Дебет 84 — Кредит 60,76 — сумма расходов на корпоратив финансировалась из прибылей прошлых лет; Дебет Из этой статьи вы узнаете, как учесть такие расходы с выгодой для компании, и что по этому поводу думают в Минфине и судах.

Налогообложение расходов на корпоратив

Декабрь богат на различные мероприятия по случаю наступающего Нового года. Многие компании устраивают своим сотрудникам так называемые корпоративы. Если говорить сухим юридическим языком, предоставляют питание и приобретают развлекательные услуги. А как на это смотрят налоговики? Рассмотрим подробнее. Конечно, новогодний корпоратив - это инициатива работодателя. Такой обязанности в законодательстве нет.

А вот с НДФЛ и страховыми взносами, а также в принципе с однако " входной" налог с таких услуг принять к вычету тоже не получится.

Налоговики подсказали, как оформить корпоратив

Как устроить Новый год за счёт компании и не разориться 21 декабря Новый год совсем близко. Наверняка вы уже закупились подарками для родных и близких, продумали планы на новогоднюю ночь и написали письмо деду Морозу. А о клиентах и сотрудниках подумали? Некоторые предприниматели отказываются от новогодних корпоративов, потому что не знают, как их правильно учесть в расходах. Мы знаем, как устроить праздник и при этом не разориться на налогах. Подарки клиентам Подарки клиентам смело учитывайте в расходах на рекламу. Для этого оформляйте договор на изготовление рекламной продукции с логотипом или названием вашей компании. Чтобы у налоговой не возникло сомнений в том, что расходы действительно рекламные, пригодится приказ. В приказе нельзя указывать список конкретных контрагентов, которым предназначены подарки, потому что по закону рекламой признают только ту информацию, которая адресована неопределённому кругу лиц и привлекает внимание.

Расходы на новогодний корпоратив

Для руководителя такое мероприятие — способ сплотить коллектив и мотивировать его на свершение новых трудовых подвигов, для большинства работников — повод повеселиться и посмотреть на коллег в неформальной обстановке. А для бухгалтера корпоратив — это затраты, с которых нужно уплатить налоги. НДФЛ: попробуйте посчитать, кто сколько съел Минфин считает, что затраты на корпоративные мероприятия нужно считать доходами работников, полученными в натуральной форме, и облагать НДФЛ. Но если невозможно персонифицировать доход, то и НДФЛ он не облагается.

Классический представитель Налоговая оптимизация корпоратива Ну конечно, любой праздник начинается с создания особого настроения.

НОВОГОДНИЕ КОРПОРАТИВЫ - ЧТО С НАЛОГАМИ И ВЗНОСАМИ?

Как провести учет новогоднего корпоратива Как провести учет новогоднего корпоратива Многие организации в конце года любят поощрять своих работников за эффективную работу за год корпоративным мероприятием. Это помогает сплотить коллектив, создать праздничное настроение. Другие организации предпочитают таким способом закреплять договоренности с контрагентами, а также привлекать новых клиентов. Кроме застолья, как правило, сотрудникам и контрагентам вручают подарки, предпринимаются все попытки, чтобы праздник запомнился надолго. А у бухгалтера начинается головная боль: нужно правильно учесть все расходы на мероприятие.

Корпоратив для работников: страховые взносы

Норматива Актуален на Многие компании организуют корпоративы, покупают украшения для офисов, дарят подарки сотрудникам и партнерам. Можно ли списать расходы без налоговых последствий, нужно ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ с работников за банкет — об этом вы узнаете из статьи. Расходы на банкет Организуя корпоратив для своих сотрудников, руководство обычно тратит средства на фуршет, аренду зала, услуги ведущего и артистов, салюты и прочие новогодние радости. Иногда затраты полностью компенсируются работниками. В такой ситуации проблем не возникает.

НДФЛ и страховые взносы с этих сумм начислять не надо, так как они не Затраты на корпоратив в налоговые расходы не включайте, а НДС по ним к.

Как устроить Новый год за счёт компании и не разориться

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы со стоимости участия в корпоративе. Можно ли принять к налоговому учету расходы на проведение корпоратива. Как в бухгалтерском учете отразить проведение праздничного мероприятия для сотрудников.

Облагаются ли расходы на корпоратив ндфл

Отключить рекламу участвующих в корпоративных мероприятиях, доходы, подлежащие обложению НДФЛ? В соответствии со ст. К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата организацией за работника товаров работ, услуг , иного имущества. В частности, это оплата питания, отдыха, обучения в интересах работника пп. В налоговую базу включается стоимость таких товаров работ, услуг , имущества, определяемая по правилам ст.

Выписка банка по расчётному счёту А как быть с НДС?

Учет расходов на новогодний корпоратив

Общие обязательные требования к оформлению первичных документов, подтверждающих расходы компании. Расходы на командировки - Расходы, связанные с командировкой суточные, оплата проезда и проживания : налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Командировка на выходные и праздничные дни. Расходы на сотовую связь - Экономическая обоснованность и документальное подтверждение. Необходима ли детализация разговоров и счетов.

Бухгалтерский учет Новогодний корпоратив — праздник и приятные хлопоты. Надо арендовать зал, заказать ведущего и артистов, провести конкурсы и наградить победителей. А затем все траты отразить в учете.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Артем

    Здравствуйте , когда вступают в силу новые штрафы ?

  2. Августа

    Их тоже достаточно но в новостях это не упоминают что там какая то мария степановна оприходовала своего ученика а как мужчина тоже сделает с девочкой или женщиной так все ,по всех тв новостях и газетах разлетиться,и срок женщине за это пол года а мужчине 7-12 лет очень по честному .

  3. Лиана

    Большое спасибо за информацию .

  4. fluxleokyr71

    Чёт сколько помню бандюков и преступников встречал на жизненном пути, 9 из 10 на следующий день разгуливали на свободе. Да даже убийцы убивающие с помощью автомобиля, даже не помню чтобы хоть один сидел.

  5. vilnuper

    Вот Вы здесь все отстаиваете свою выгоду. И ВЫ адвокат вроде умный человек. Почему Вы не говорите что потеряют те десяток миллионов украинцев которые прошли процедуру ростаможки в разные годы и проплатили все это. Так сказать инвестировали в автомобиль. Что теперь выходит они эти инвестиции теряют в связи(допустим либеральный был бы закон)с неизбежным подешевлением всех этих автомобилей. КАк Вы на это смотрите? И что я должен быть счастлив от того что бляхерам пойдут на встречу. Это выглядело бы как кидок от государства. Я думаю этих людей больше и машины совсем не хуже а точнее лучше. Так что не совсем все просто. Правильно сделал президент. Здесь две стороны медали. Что скажете?

  6. bertsensi

    Да, Тарас, тема интересна, пишите! Спасибо!

  7. Велимир

    Какой будет штраф за плохой комментарий?

  8. wirukindo

    Не факт). Иногда бывает нужно поскандалить с гос.органами, и это не характеризует адвоката с плохой стороны.

  9. Марфа

    Бесплатно можно получить только пиздюлей .