+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Движение денежных средств в кассе

Кассир Смирнова Смирнова Л. При получении денег по платежной расчетно-платежной ведомости сумма прописью не указывается. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Выдача наличных денег из кассы выручка, депонированные суммы и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 19: Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств

Учет кассовых операций и денежных документов в торговой организации Практически во всех случаях за редким исключением торговые организации имеют дело с наличными денежными средствами.

Он открывается организациями в частности, организациями транспорта и связи при необходимости. Однако некоторые торговые организации, имеющие сеть магазинов или постоянно действующих торговых точек, используют его для учета наличия и движения денежных средств по каждому подразделению.

За сохранность денежных средств и документов в кассе несет ответственность кассир на небольших торговых предприятиях, не предусматривающих штата бухгалтерии, его функции выполняет бухгалтер.

При приеме на работу с кассиром бухгалтером должен быть заключен соответствующий договор о полной материальной ответственности.

Основными документами, подтверждающими поступление или выбытие денежных средств из кассы предприятия, являются приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер платежная ведомость. Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления в кассу предприятия наличных денежных средств.

Документ составляется в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером или лицом, имеющим на это полномочия. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается также главным бухгалтером или уполномоченным лицом и кассиром.

Если бухгалтерский учет на предприятии ведется одним бухгалтером, на квитанции к приходному кассовому ордеру он расписывается дважды.

Документ заверяется печатью штампом кассира, в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов делается соответствующая запись, после чего квитанция выдается на руки лицу, внесшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе предприятия.

Расходный кассовый ордер служит для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Документ выписывается в одном экземпляре, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, имеющими на это полномочия.

Документ регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Выдавая деньги по расходному кассовому ордеру, кассир обязан потребовать паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Реквизиты документа заносятся в расходный кассовый ордер.

Расходный кассовый ордер остается в кассе. Если по каким-либо причинам получатель не может лично получить деньги, кассир имеет право выдать их по доверенности , оформленной соответствующим образом. В этом случае в тексте после фамилии, имени и отчества получателя указываются фамилия, имя и отчество лица, получающего данную сумму по доверенности.

Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру и хранится вместе с ним. Такие выплаты как заработная плата и пособия по социальному страхованию производятся на основании платежной расчетно-платежной ведомости.

По ведомостям могут также производиться выплаты депонированных сумм, оплата больничных листов и отпусков, командировочных расходов, если эти выплаты производятся нескольким лицам одновременно. При произведении выплат по ведомостям составляется один расходный кассовый ордер на сумму выплат по ведомости.

На титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег. Ведомость визируется руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Выше мы упоминали о журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Он применяется для учета приходных и расходных кассовых ордеров и документов, их заменяющих платежных и платежно-расчетных ведомостей, счетов, заявлений на выдачу денег и т.

Регистрация документов производится в день их выдачи. Расходные кассовые ордера, оформленные на ведомостях об этом сказано выше , регистрируются после выдачи.

Обязательным документом для ведения учета кассовых операций является также кассовая книга. Кассовая книга должна быть прошнурована и пронумерована. Печать может быть как мастичной наиболее частый вариант , так и сургучной в торговых организациях практически не применяется. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них с горизонтальной линовкой заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая без линовки заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны только через копировальную бумагу шариковой ручкой.

Использование чернил допускается Правилами, но является неэффективным при заполнении документов через копировальную бумагу.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Остаток на начало дня записывается исходя из фактического наличия денежных средств в кассе и должен совпадать с остатком на конец предыдущего дня. Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге.

Кассовая книга с момента ее начала и до окончания может быть на предприятии только одна. Как и в других кассовых документа, подчистки и другие нечитаемые исправления в ней не допускаются. Если при заполнении кассовой книги допущена ошибка, исправления делаются четко и разборчиво и заверяются подписью кассира и главного бухгалтера предприятия либо лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу вносятся кассиром в течение каждого дня сразу же после совершения операции. В конце дня проводится сверка наличия документов и денежных средств.

Остаток на конец дня по кассовой книге должен соответствовать фактическому наличию денежных средств в кассе предприятия. К отрывному листу кассовой книги отчету кассира подшиваются все кассовые документы, на основании которых были приняты или выданы деньги.

Отчет с прилагающимися к нему документами передается кассиром в бухгалтерию под расписку в кассовой книге. В условиях ведения машинного компьютерного учета возможно ведение кассовой книги в качестве машинограммы. Вкладные листы кассовой книги в этом случае формируются, распечатываются и хранятся у кассира за каждый месяц отдельно.

По окончании календарного года все вкладные листы брошюруются в хронологическом порядке, сшиваются и опечатываются по правилам, изложенным выше. Возможно также проводить брошюровку кассовой книги чаше 1 раза в год — по мере необходимости.

Обычно такая необходимость возникает при очень больших объемах кассовых операций. Контроль над правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Кассир несет полную материальную ответственность за недостачу вверенных ему материальных ценностей независимо от того, возникла эта недостача в силу его умышленных действий или в результате небрежного выполнения своих обязанностей.

Однако при заключении договора о полной материальной ответственности оговариваются обязанности не только материально ответственного лица, но и администрации предприятия. Администрация обязана создать условия для надлежащего выполнения материально ответственным лицом требований по сохранности документов и материальных ценностей.

Например, если администрация не предоставила кассиру сейф для хранения наличных денежных средств и документов и доступ к материальным ценностям практически имеет еще кто-либо, кроме него, он может оспаривать свою ответственность за выявленную недостачу в установленном законодательством порядке.

Сумма денежной наличности, хранящейся в кассе предприятия, строго ограничена. Это ограничение устанавливается лимитом остатка денежных средств в кассе лимит остатка кассы. Лимит устанавливается банком , в котором обслуживается предприятие по согласованию с руководством предприятия.

Лимит устанавливается ежегодно на основании представленных в банк расчетов. При необходимости на основании письма, составленного в произвольной форме от имени руководства предприятия, лимит может быть пересмотрен также и в течение года. В письме должны быть указаны причины, на основании которых предприятие хочет изменить лимит.

К нему прилагается новый расчет на установление лимита. Если организация имеет несколько счетов в разных банках, она может сама выбрать банк, который установит лимит остатка кассы, и после его установления уведомить о его размере в письменной форме другие банки.

Хранение в кассе денежных средств сверх лимита допускается только в том случае, если сверхлимитные деньги предназначены на выплату заработной платы и пособий. Но и в этом случает превышение лимита остатка кассы допустимо не более чем в течение 3 а для районов Крайнего Севера 5 рабочих дней.

Кроме того, штраф может быть наложен и непосредственно на руководителя предприятия. В случае если лимит кассы не был своевременно согласован с банком, он признается равным нулю.

Порядок ведения кассовых операций предусматривает использование наличной выручки предприятием только по согласованию с банком. Правда, в отличие от нарушения лимита остатка денежных средств в кассе наказание за нарушение этого положения не предусматривается.

Одним из способов избежать нарушения по лимиту остатка кассы является выдача денежных средств под отчет. Это способ достаточно распространенный, тем более что сумму денежных средств, выдаваемых сотруднику под отчет, законодательство не ограничивает.

Следует только помнить, что под отчет можно выдать деньги только сотруднику, полностью отчитавшемуся за ранее выданные суммы. Для торговых организаций использование этого субсчета становится актуальным, если оно, допустим, обеспечивает своих сотрудников проездными билетами на транспорт для выполнения работ, требующих поездок по городу, или талонами на бензин для тех же целей, а также направляет своих сотрудников в командировки, заранее приобретая билеты.

Если торговое предприятие приобретает проездные билеты на месяц для своих менеджеров по закупкам, оно оплачивает билет сразу, т. Использование же этих средств будет осуществляться не сразу, а в течение месяца.

А заранее приобретенный железнодорожный билет для командированного сотрудника может быть в силу изменившихся обстоятельств возвращен обратно. Поэтому стоимость таких документов можно списать лишь после их использования. Приобретенные денежные документы хранятся в кассе предприятия и материальную ответственность за них, так же как и за наличные деньги, несет кассир.

Если в течение дня имело место движение денежных документов, он составляет отчет, в котором указывает, сколько документов выбыло и сколько поступило. Данные отчета заносятся в книгу учета денежных документов.

Счет 50 корреспондирует со следующими счетами табл… Таблица 11 По дебету счета 50 используются следующие проводки табл. Таблица 12 Типовые проводки по кредиту счета 50 табл. Таблица 13 Учет переводов в пути Если торговая организация имеет небольшую выручку от торговых операций и наличные денежные средства в кассе не превышают установленного для данной организации лимита, а также если организация имеет право использовать выручку в наличной форме для расчетов с поставщиками , выдачи заработной платы и прочих платежей, связанных с ее деятельностью, а также если торговля осуществляется только по безналичному расчету предприятие занимается только оптовой торговлей , т.

Однако распространенной ситуацией является сдача наличных в банк из кассы предприятия для пополнения средств на расчетном счете , для избежания превышения лимита наличных денежных средств в кассе, а также инкассирование выручки.

Какие проводки будут применимы в этих случаях? В принципе, это возможно, но все-таки представляется не совсем правильным. Важно четко представлять себе, что бухгалтерская проводка отражает движение денежных средств в режиме реального времени.

Допустим, при сдаче наличных в банк, тем более если эта операция осуществляется непосредственно бухгалтером, который является материально ответственным лицом, такая проводка возможна. Хотя и в этом случае наличные денежные средства фактически уже не находятся в кассе и еще не зачислены на расчетный счет предприятия, отрезок времени, необходимый для проведения этой операции составляет менее 1 рабочего дня.

Исключение составляют случаи, когда деньги сдаются в вечернюю кассу банка и будут зачислены на расчетный счет только на следующий день. Такая же ситуация возникает и при сдаче выручки в банк через инкассирование. Денежные средства фактически отсутствуют в кассе предприятия и также отсутствуют на его расчетном счете.

Как правило, инкассация, сданная вечером, самое позднее к обеду следующего дня уже зачислена на расчетный счет. Примером может служить и следующая ситуация. Многие крупные магазины по соглашению с банками поставили терминалы, с помощью которых покупатель может рассчитаться за покупку кредитной картой.

Покупателю удобно, банку выгодно.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Учет кассовых операций и денежных документов в торговой организации Практически во всех случаях за редким исключением торговые организации имеют дело с наличными денежными средствами. Он открывается организациями в частности, организациями транспорта и связи при необходимости. Однако некоторые торговые организации, имеющие сеть магазинов или постоянно действующих торговых точек, используют его для учета наличия и движения денежных средств по каждому подразделению. За сохранность денежных средств и документов в кассе несет ответственность кассир на небольших торговых предприятиях, не предусматривающих штата бухгалтерии, его функции выполняет бухгалтер. При приеме на работу с кассиром бухгалтером должен быть заключен соответствующий договор о полной материальной ответственности. Основными документами, подтверждающими поступление или выбытие денежных средств из кассы предприятия, являются приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер платежная ведомость.

Операции по приходу наличных денежных средств в кассу. Лицо о наличии и движении денежных средств в кассах организаций.

Подробная ведомость по кассе с движением денежных средств по операциям

Что означает бухгалтерский учет операций с денежными средствами? Бухгалтерский учет движения денежных средств заключается в отражении на бухгалтерских счетах записей по перемещению денег хозсубъекта. Проанализировать соответствующие записи бухучета позволяет одноименный бухгалтерский отчет — форма 4, в которой аккумулируются все возможные движения денег организации. Как отражается бухгалтерский учет денежных средств на расчетных и прочих счетах? Бухгалтерский учет денежных средств организации в безналичной форме организуется с применением счетов бухучета: 51 — расчетный счет; 55 — специальный счет; 57 — переводы в пути. При этом расчетные счета применяются по рублевым операциям, а валютные счета отражают списание и поступление денег в валюте других стран. Специальные счета предусматривают наличие аккредитивов, чековых книжек и депозитных вкладов, на которых размещаются деньги организации или предпринимателя.

Учет денежных средств

Поступление наличных денег в кассу оформляется Приходным кассовым ордером, которые выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером а при их отсутствии — руководитель, кассир. В качестве подстверждения приема денег в кассу выписывается квитанция к Приходному кассовому ордеру, которая вручается лицу, вносившему деньги или прикладывается к чеку, если деньги поступили из банка. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции; по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога НДС ". В Приходных кассовых ордерах и квитанциях указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

Бюджетный бухгалтерский учет требований учреждений в силу их важности рассматривается ниже. Движение бюджетных средств и средств, полученных за счет внебюджетных источников, учитывается учреждениями на лицевых счетах органа казначейства или на бюджетных счетах в банках если эти учреждения не переведены на казначейскую систему исполнения бюджета , в кассе, прочих денежных документах. Любая организация независимо от организационно-правовой формы для осуществления расчетов наличными денежными средствами должна иметь кассу, отдельное, обособленное помещение. Потребность в наличных деньгах бюджетных учреждений определяется на основании кассовой заявки на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам, которая представляется в органы казначейства. Для определения потребности в наличных денежных средствах учреждения используют фактические данные по получению наличных средств за предыдущий или соответствующий период прошлого года. Для получения наличных денежных средств каждое учреждение имеет чековую книжку, которая выдается органом Федерального казначейства бесплатно по его заявлению.

Анализ движения денежных средств в организации

Фильтры отчета 1. Период отчетности — укажите период за который хотите посмотреть движение и обороты денежных средств организации. Организация — укажите одну или несколько организаций, по которым хотите посмотреть обороты и остаток денежных средств. Если фильтр пустой, то в отчет попадет информация по всем организациям. Касса — укажите одну или несколько касс, по которым хотите посмотреть обороты и остатки денежных средств.

Учет движения и наличия денежных средств, находящихся в кассе в валюте РФ и в иностранной валюте, ведется на счете «Касса».

Движение денежных средств в кассе

Кассовая заявка подается в банк в двух экземплярах, один из которых с отметкой банка затем возвращается организации и хранится в бухгалтерии. Поступление и расход наличных денег раскрываются в заявке с разбивкой данных за соответствующий квартал прошлого года, предыдущий квартал и предполагаемые прогнозные значения на следующий квартал. Кассовая заявка подписывается руководителем организации и главным бухгалтером и заверяется печатью организации.

Бухгалтерская справка об отсутствии движения денежных средств по кассе

Норматив оборотных средств на готовую продукцию. Кассовые операции оформляются с применением унифицированных форм первичной документации, утвержденных постановлением Госкомстата России от Приходный кассовый ордер выписывает работник бухгалтерии в одном экземпляре на основании кассовых и товарных чеков, авансовых отчетов и других документов. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом и передается в кассиру для исполнения по нему операции по приему наличных денег в кассу организации.

Учет денежных средств 8. На счетах с 50 по 58 отражаются денежные средства Товарищества в банке, в пути, в аккредитивах, чековые книжки, прочие финансовые вложения.

Движение денежных средств по кассе (ККТ)

Первичный учет кассовых операций Кассовые операции оформляются типовыми межведомстведомственными формами первичной учетной информации. Постановлений Госкомстата РФ от N 26, от N 36 утверждены по согласованию с Минфином РФ унифицированные фрмы первичных документов по учету кассовых операций. КО-1 Приходный кассовый ордер А5 КО-2 Расходный кассовый ордер А5 КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов А4 КО-4 Кассовая книга А4 КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств А4 Лицо, вносившее ниличные деньги предоставляет в бухгалтерию сопроводительные документы, а также доверенность если наличные деньги вносятся от имени юридического лица, на денежные средства от физического лица доверенность не составляется. Поступление наличных денег в кассу оформляется Приходным кассовым ордером которые выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером а при их отсутствии — руководитель, кассир. В качестве подстверждения приема денег в кассу выписывается квитанция к Приходному кассовому ордеру, которая вручается лицу, вносившему деньги или прикладывается к чеку, если деньги поступили из банка. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога НДС ".

Учет кассовых операций. Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. В отдельных случаях организации участвуют в процессе налично - денежного обращения, при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, сырья, выдаче авансов на командировочные расходы и др.

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. lipewea

    А если допустим охранник вырвал телефон из рук во время съемки, что допускает закон? можно ли зарядить охраннику с ноги в голову или сломать хребет? где будет граница самообороны и так далее? вопрос взят из реальности недавно какой то охранник вырвал у посетителя телефон и потом последний в попытке его вернуть был брошен через спину.

  2. kinrimugglif

    Вы очень начитаный человек?Что нужно учить,что бы,таким же быть?

  3. Вацлав

    Спасибо за инфу, конечно интересно про авто

  4. fledercarsi

    Мне кстати интересно как они будут обыгрывать взносы, если пенсию отменят, их же по логике тоже нужно отменить :)

  5. Леокадия

    Хохотушки веселушки. Мне понравилось, молодцы девочки!

  6. glitrossnec

    Скорее все оформить да чтоб скорее начать платить налог Классный совет

  7. Парамон

    Сначало запугал, потом на деньги разводит. Как это называется ?

  8. Лия

    Спасибо за интервью. Учебник по гражданскому праву можно приобрести на сайте: Лабиринт 

  9. boslisel

    За свои доходы ещё бегай по судам и налоговым доказывай свою провожу трать свое время

  10. Василиса

    Подумайте люди о детях своих,

  11. tioluicounmu90

    Расскажи нам как телеграмм слушается . Очень интересно.